Hạn khai quý 2 là 31/7. Bạn nộp tờ khai và tiền thuế 10 triệu đồng vào ngày 5/8, trễ năm ngày. Tiền chậm nộp: 12.000 đồng. Tiền phạt tờ khai: 1 đến 2,5 triệu đồng.
Hộ kinh doanh nộp chậm tờ khai hoặc chậm nộp thuế bị phạt bao nhiêu? Chậm tờ khai thì bị phạt vi phạm hành chính, với hộ từ cảnh cáo tới 12,5 triệu đồng. Chậm nộp thuế thì không bị phạt, chỉ bị tính 0,03% số thuế mỗi ngày. Khoản đầu mới là khoản đau. Khoản sau nhỏ ở những ngày đầu nhưng cộng dồn từng ngày, và hai việc hay đi cùng nhau vì hạn nộp thuế trùng đúng hạn nộp tờ khai.
Hộ kinh doanh nộp chậm tờ khai hoặc chậm nộp thuế bị phạt bao nhiêu: hai khoản tiền, hai văn bản
| Chậm tờ khai | Chậm nộp thuế | |
|---|---|---|
| Là khoản gì | Tiền phạt vi phạm hành chính | Tiền chậm nộp |
| Mức | Cảnh cáo tới 12,5 triệu đồng, và hơn thế nếu thành trốn thuế | 0,03% × số thuế × số ngày |
| Căn cứ | Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP | Điều 16 Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 |
Hạn khai và hạn nộp thuế của hộ: cùng một ngày
Điều 8 khoản 3 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa nghị định này nhưng không đụng khoản 3) quy định hộ khai theo quý thì nộp hồ sơ chậm nhất vào "ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo": quý 1 là 30/4, quý 2 là 31/7, quý 3 là 31/10, quý 4 là 31/01 năm sau. Cùng khoản đó nói "thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế". Chậm khai là chậm nộp thuế cùng lúc.
31/7 và 31/01 là hạn thường của quý 2 và quý 4, không có kỳ khai riêng nào cho năm 2026.
Bài này nói cho hộ có tờ khai thuế, tức doanh thu năm trên ngưỡng 01 tỷ đồng. Hộ từ 01 tỷ đồng trở xuống chỉ thông báo doanh thu thực tế, và bài không nói cho nhóm đó.
Phạt chậm tờ khai: bảy dòng của Điều 13, tính cho hộ
Nghị định 125/2020/NĐ-CP đã được sửa bởi Nghị định 102/2021/NĐ-CP, Nghị định 310/2025/NĐ-CP (hiệu lực 16/01/2026) và Nghị định 291/2026/NĐ-CP. Điều 13 của nó phạt hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn. Mức in trong nghị định là mức của tổ chức. Điểm a khoản 4 Điều 7 viết hộ kinh doanh áp mức như cá nhân, và khoản 5 Điều 5 viết tổ chức bằng 02 lần cá nhân. Hộ vì vậy bằng một nửa, và cột cuối của bảng là mức do chúng tôi chia đôi:
| Hành vi | Mức in trong nghị định (mức của tổ chức) | Mức cho hộ kinh doanh |
|---|---|---|
| Quá hạn 1 đến 5 ngày, có tình tiết giảm nhẹ | Cảnh cáo | Cảnh cáo |
| Quá hạn 1 đến 30 ngày | 2 đến 5 triệu đồng | 1 đến 2,5 triệu đồng |
| Quá hạn 31 đến 60 ngày | 5 đến 8 triệu đồng | 2,5 đến 4 triệu đồng |
| Quá hạn 61 đến 90 ngày | 8 đến 15 triệu đồng | 4 đến 7,5 triệu đồng |
| Quá hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp | 8 đến 15 triệu đồng | 4 đến 7,5 triệu đồng |
| Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp | 8 đến 15 triệu đồng | 4 đến 7,5 triệu đồng |
| Quá hạn trên 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp, đã nộp đủ thuế và tiền chậm nộp trước khi bị kiểm tra | 15 đến 25 triệu đồng | 7,5 đến 12,5 triệu đồng |
Bảng bỏ một hành vi chỉ áp cho doanh nghiệp: không nộp phụ lục giao dịch liên kết.
Cảnh cáo cần hai điều kiện cùng lúc. Quá hạn từ 1 tới 5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ. Đừng tính chắc vào cảnh cáo: thiếu vế sau thì bạn rơi vào dòng 1 đến 30 ngày, tức 1 đến 2,5 triệu đồng.
Trong mỗi khung, mức cụ thể bắt đầu từ mức trung bình của khung, rồi tăng giảm theo tình tiết (Điều 7 Nghị định 125). Dòng 1 đến 30 ngày của hộ vì vậy bắt đầu từ 1,75 triệu đồng chứ không phải 1 triệu. Cột cuối là khung, không phải số bạn được nộp.
Dòng cuối chỉ đúng khi bạn đã nộp đủ trước, và nó không phải trần cho mọi trường hợp quá 90 ngày. Phải nộp đủ cả thuế lẫn tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, cơ quan khác công bố quyết định thanh tra, kiểm tra, hoặc cơ quan thuế lập biên bản về việc chậm tờ khai. Quá 90 ngày, có thuế phải nộp, mà chưa nộp đủ trước các mốc đó thì Điều 13 không có dòng nào cho bạn. Hành vi nộp tờ khai sau 90 ngày được xếp sang Điều 17 khoản 1 điểm a, là hành vi trốn thuế, phạt từ 1 đến 3 lần số thuế trốn. Khoản 5 Điều 5 loại Điều 17 khỏi phép chia đôi, nên hộ chịu mức như tổ chức.
Khoản 5 Điều 13 do Nghị định 310/2025 sửa. Hành vi đã kết thúc trước 16/01/2026 thì áp văn bản có hiệu lực lúc vi phạm.
Thời hiệu phạt vi phạm thủ tục thuế là 02 năm (điểm a khoản 2 Điều 8). Ngày quá hạn đầu tiên là ngày sau ngày hết hạn (khoản 6 Điều 2).
⚠️ Nghị định 125 dựa trên Luật Quản lý thuế cũ, hết hiệu lực từ 01/7/2026. Nghị định 291/2026 ký ngày 21/7/2026 vẫn sửa nó, nên bảng trên đang được áp dụng. Tính tới 06/10/2026 chưa có nghị định xử phạt thuế mới thay nó. Có thì bảng phải đọc lại.
Chậm nộp thuế: 0,03% mỗi ngày, bạn tự tính
Điểm a khoản 2 Điều 16 Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 (hiệu lực 01/7/2026) tính tiền chậm nộp bằng 0,03% mỗi ngày trên số tiền thuế chậm nộp. Khoản 6 cho Chính phủ điều chỉnh mức này theo từng thời kỳ, nên trước khi tính hãy kiểm lại mức còn đúng không.
Luật không in cách đếm ngày. Điểm a khoản 1 Điều 26 Nghị định 252/2026/NĐ-CP đếm liên tục từ ngày liền sau ngày hết hạn tới ngày liền trước ngày nộp tiền:
| Số liệu | Giá trị |
|---|---|
| Số thuế quý 2 | 10.000.000 đồng |
| Hạn nộp | 31/7 |
| Ngày nộp | 5/8 |
| Ngày bị tính (1, 2, 3, 4/8) | 4 ngày |
| Tiền chậm nộp: 10.000.000 × 0,03% × 4 | 12.000 đồng |
Chậm 100 ngày mới tới 300.000 đồng. Trễ tờ khai 5 ngày thì phạt 1 đến 2,5 triệu đồng, gấp 80 đến 200 lần 12.000 đồng ở trên.
Khoản 3 Điều 16 buộc bạn tự xác định tiền chậm nộp và nộp cùng. Sau 30 ngày kể từ ngày nộp thuế mà chưa tự tính thì cơ quan thuế tính và thông báo. Khoản 6 Điều 13 Nghị định 125 còn buộc nộp đủ tiền chậm nộp khi chậm tờ khai dẫn tới chậm nộp thuế.
Khai bổ sung làm tăng thuế thì tiền chậm nộp đếm từ hạn của kỳ có sai sót, không đếm từ ngày bổ sung (điểm a khoản 1 Điều 14 Luật Quản lý thuế). Sai sót kéo nhiều kỳ thì tiền chậm nộp chạy theo từng kỳ, xem hộ kinh doanh bị truy thu thuế bao nhiêu năm, và phạt khi khai thiếu doanh thu xem kê khai thiếu doanh thu sàn bị phạt bao nhiêu.
Khi nào không bị tính
Gia hạn nộp thuế thì không tính tiền chậm nộp trong thời gian gia hạn (khoản 7 Điều 14), và không phạt hành vi chậm tờ khai trong thời gian được gia hạn nộp tờ khai (khoản 5 Điều 9 Nghị định 125). Bất khả kháng thì được miễn tiền chậm nộp (khoản 5 Điều 16), theo định nghĩa ở khoản 21 Điều 4: thiệt hại vật chất do thiên tai, thảm hoạ, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ và các trường hợp khác theo quy định của Chính phủ. Bận, quên hạn hoặc thiếu tiền không nằm trong danh sách đó.
Trễ rồi thì làm gì
- Nộp tờ khai ngay. Các mốc đổi mức là ngày thứ 5 (hết cửa cảnh cáo), 30, 60 và 90.
- Tự tính tiền chậm nộp và nộp cùng thuế theo công thức ở trên.
- Quá 90 ngày thì nộp đủ cả thuế lẫn tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế công bố kiểm tra hoặc lập biên bản.
Mỗi quý chúng tôi mở file đối soát của khách và chốt doanh thu trước hạn khai, để tờ khai không trễ vì chờ số. Việc đó nằm ở trang dịch vụ đối soát.