Hộ kinh doanh bị truy thu thuế bao nhiêu năm?

Hộ kinh doanh bị truy thu thuế bao nhiêu năm: căn cứ ở khoản 8 Điều 44

Khoản 8 Điều 44 Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, hiệu lực từ 01/7/2026, viết rằng quá thời hiệu xử phạt thì người nộp thuế không bị xử phạt "nhưng vẫn phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu không đúng, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trong thời hạn 10 năm trở về trước kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm".

Hộ kinh doanh là người nộp thuế theo điểm a khoản 1 Điều 2 của luật này, nên câu đó áp cho bạn y như áp cho công ty. Cơ quan thuế phát hiện vào tháng 9/2026 thì họ tính từ khoảng tháng 9/2016. Bạn bán từ 2022 thì cả bốn năm nằm trọn trong đó.

Vế sau của khoản: người nộp thuế không đăng ký thuế thì phải nộp đủ thuế thiếu, thuế trốn và tiền chậm nộp cho toàn bộ thời gian trở về trước kể từ ngày phát hiện. Một người bán qua Facebook, Zalo từ năm 2014 mà chưa từng đăng ký gì thì bị tính từ 2014, không dừng ở 2016.

Năm khai không, hay không khai gì cả

Thư mời lên làm việc chưa nói kỳ nào bị hỏi, nhưng câu bạn cần biết là năm khai không rơi vào loại nào. Điều 45 khoản 4 xếp vào trốn thuế: không nộp hồ sơ khai thuế, nộp sau 90 ngày kể từ hạn mà dẫn đến thiếu thuế, không ghi khoản thu vào sổ kế toán, và không lập hoá đơn cũng không kê khai khi bán hàng.

Trốn thuế bị phạt từ 1 lần đến 3 lần số thuế trốn (khoản 3 Điều 44). Khai sai mà nghiệp vụ đã ghi đủ vào sổ thì bị phạt 20% số thuế thiếu. Với hai hành vi này khoản 4 Điều 44 nói mức phạt không phân biệt tổ chức với cá nhân, nên hộ kinh doanh không được giảm một nửa. Hai thang phân nhau thế nào đã có ở bài kê khai thiếu doanh thu sàn bị phạt bao nhiêu.

Tiền phạt có thời hiệu ngắn hơn tiền thuế: 02 năm với lỗi thủ tục, 05 năm với khai sai và trốn thuế chưa đến mức hình sự (khoản 7). Đến mức hình sự thì xử theo pháp luật hình sự (khoản 6), nằm ngoài các mốc này. Kỳ đã quá thời hiệu thì hết phạt nhưng vẫn phải nộp thuế và tiền chậm nộp. Ngày bắt đầu đếm thời hiệu theo pháp luật về xử lý vi phạm hành chính, không nằm trong luật này.

Tiền chậm nộp chạy suốt mười năm

Truy thu theo khoản 8 Điều 44 kéo theo tiền chậm nộp (điểm đ khoản 1 Điều 16), tính 0,03% một ngày, khoảng 10,95% một năm (điểm a khoản 2 Điều 16). Cách đếm ngày do Chính phủ quy định.

Lấy một kỳ thiếu 20 triệu tiền thuế, chậm ba năm: 20 triệu × 0,03% × 1.095 ngày ra 6,57 triệu đồng. Cùng kỳ đó, phạt khai sai 20% mới là 4 triệu, nên tiền chậm nộp đã vượt tiền phạt. Số của bạn sẽ khác nhiều, ví dụ này chỉ để thấy chậm nộp phình lên thế nào khi kỳ càng xa.

Sổ sách giữ năm năm, truy thu lùi mười năm

Thông tư 152/2025/TT-BTC, khoản 2 Điều 3, quy định hộ kinh doanh lưu trữ tài liệu kế toán tối thiểu 05 năm, riêng hoá đơn thì theo pháp luật về thuế.

Kỳ ở năm thứ sáu đến năm thứ mười vẫn bị truy thu, trong khi luật chỉ buộc bạn giữ giấy tờ năm năm. Sao kê và báo cáo sàn của những kỳ đó, bạn bỏ đi là đúng luật, và cũng là lúc bạn không còn gì để chứng minh số đã khai.

Việc cần làm

1. Kiểm bạn đã có đăng ký thuế chưa. Chưa có thì không có mốc mười năm che chắn.
2. Đặt báo cáo sàn và sao kê cạnh tờ khai từng kỳ, kể cả kỳ khai bằng không. Cách dò chỗ lệch ở bài doanh thu Shopee không khớp số kê khai.
3. Kỳ nào thiếu thì khai bổ sung và nộp đủ thuế trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra hoặc phát hiện. Cửa này (điểm a khoản 2 Điều 44) chỉ dành cho khai sai mà nghiệp vụ đã ghi đủ vào sổ. Khoản thu không có trong sổ, hay kỳ không nộp hồ sơ, thuộc nhóm trốn thuế ở trên và không nằm trong cửa này. Tiền chậm nộp thì kỳ nào cũng phải trả (điểm e khoản 1 Điều 16).

Thư mời đã đến thì đừng tự đoán mình còn "trước" hay không. Mang thư mời và bản kê các kỳ đã đối chiếu tới người làm thuế xem trước hôm hẹn, như đã nói ở bài thuế gọi lên giải trình doanh thu sàn.

Có bốn năm tờ khai cần soi lại thì gửi báo cáo sàn và sao kê từng kỳ, đặt cạnh nhau là ra kỳ nào thiếu. Việc đó nằm ở trang dịch vụ đối soát.