Bán hàng cho khách nước ngoài qua Shopee và TikTok Shop có được thuế GTGT 0% không

Bán hàng cho khách nước ngoài qua Shopee và TikTok Shop có được thuế GTGT 0% không: điều kiện 1 là người mua và nơi tiêu dùng

Điểm a khoản 1 Điều 9 Luật nói mức 0% áp dụng cho "hàng hóa từ Việt Nam bán cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam". Điều 17 Nghị định 181/2025 chép lại đúng câu đó.

Hai vế nối bằng chữ "và", nên phải đủ cả hai: người mua là tổ chức, cá nhân ở nước ngoài, và hàng được dùng ở ngoài Việt Nam. Vế sau là chuyện hàng có đi ra khỏi Việt Nam thật hay không, và bạn phải chứng minh được bằng giấy tờ ở điều kiện 3.

Điều kiện 2: mặt hàng không nằm trong danh sách loại trừ

Điểm d khoản 1 Điều 9 Luật liệt kê những trường hợp không áp dụng mức 0%, kể cả khi có xuất khẩu. Điều 17 khoản 4 Nghị định 181/2025 ghi chi tiết. Với người bán hàng hoá qua sàn, chỉ hai dòng cần để ý:

• Thuốc lá, rượu, bia nhập khẩu sau đó xuất khẩu. Nhập rượu về rồi bán sang nước ngoài: đơn đó không được 0%. Bài không nói gì về rượu, bia bạn tự sản xuất hay mua trong nước.
• Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác thuộc diện ở khoản 23 Điều 5 Luật. Shop bán áo, mỹ phẩm, đồ gia dụng không dính dòng này.

Danh sách đó còn có dòng "dịch vụ bưu chính, viễn thông". Dòng này nói về dịch vụ do nhà cung cấp bưu chính, viễn thông làm. Hàng bạn bán xét theo điểm a.

Điều kiện 3: hồ sơ, và giá của việc thiếu hồ sơ

Hai điều kiện trên đủ thì bạn có quyền hưởng 0%. Điều 18 Nghị định 181/2025 đòi ba món cho hàng xuất khẩu: hợp đồng bán hàng, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, tờ khai hải quan theo quy định. Điều 27 và Điều 28 là bộ hồ sơ để khấu trừ thuế đầu vào của hàng xuất khẩu; Điều 28 viết riêng cho hàng xuất khẩu qua sàn thương mại điện tử ở nước ngoài, trong đó có hợp đồng ký với nhà quản lý sàn, hoá đơn, chứng từ thanh toán, tờ khai hải quan và tài liệu chứng minh đã giao hàng cho người mua ở nước ngoài.

Khoản 9 Điều 28 nói rõ cái giá: đơn đã có xác nhận của hải quan mà thiếu hồ sơ khác thì không được khấu trừ thuế đầu vào, không phải tính thuế đầu ra. Đơn không bị tính 10%, nhưng khoản thuế bạn đã trả khi mua hàng về của lô đó thành chi phí mất trắng.

Bảng so hai bộ hồ sơ và chuyện tiền phải về tài khoản nào đã có ở bài bán hàng xuyên biên giới trên Shopee và TikTok Shop có chịu thuế GTGT không. Bài này không chép lại.

Việc đầu tiên nên làm: mở file đối soát, lọc các đơn có địa chỉ nhận ở nước ngoài, rồi so từng đơn với tờ khai hải quan, hợp đồng và chứng từ thanh toán của lô đó.

Khai thế nào khi được 0%

Mức 0% là thuế suất, không phải diện không chịu thuế. Thuế đầu ra của đơn xuất khẩu bằng không, còn thuế đầu vào của hàng đã bán vẫn là của bạn: khấu trừ được khi hồ sơ đủ.

Thuế đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên trong tháng hoặc quý thì xét hoàn theo Điều 29 Nghị định 181/2025, và số được hoàn không vượt quá 10% doanh thu hàng xuất khẩu của kỳ hoàn thuế. Muốn hoàn đủ 300 triệu đồng thì doanh thu xuất khẩu của kỳ phải từ 3 tỷ đồng trở lên, nên shop xuất khẩu nhỏ lẻ thường chưa tới mức này.

Chưa nói trong bài này

Chính sách riêng của từng sàn với người bán xuyên biên giới, thủ tục hải quan cho hàng gửi nhỏ lẻ, và thuế suất của đơn có người mua ghi địa chỉ nước ngoài nhưng hàng giao tại Việt Nam.