Công ty của bạn mở ba tháng rồi mà chưa ra đơn nào: gian hàng còn chờ duyệt, hoặc hàng chưa về. Công ty không phát sinh doanh thu có phải nộp tờ khai thuế và báo cáo tài chính không? Có, cả hai. Chưa có doanh thu không nằm trong danh sách miễn khai. Người được nghỉ tờ khai là công ty đã tạm ngừng, và phải ngừng trọn kỳ: ngừng từ 15/03 thì tháng 3 vẫn phải khai. Việc đầu tiên bạn làm là đếm xem kỳ nào đã quá hạn mà chưa có tờ khai (mục cuối bài).
Công ty không phát sinh doanh thu có phải nộp tờ khai thuế và báo cáo tài chính không: tờ khai trước, danh sách miễn khai chỉ có mười ba khoản
Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, có hiệu lực từ 01/07/2026, không tự liệt kê ai được miễn khai. Khoản 8 Điều 12 giao Chính phủ quy định chi tiết, trong đó có "các trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế". Danh sách nằm ở Điều 11 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, mở đầu bằng câu: người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế đối với từng loại thuế "trong các trường hợp sau đây". Đó là danh sách đóng, mười ba khoản.
Chín khoản viết cho người trả thu nhập, bên khấu trừ nộp thay, hồ sơ hoàn thuế viện trợ, trường hợp cơ quan thuế tự tính thuế, phí, lệ phí và thuế tài nguyên. Bốn khoản còn lại là chỗ một công ty có thể đứng:
- Khoản 1: chỉ có hoạt động, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế theo luật thuế. Khoản này xét loại hoạt động, không xét tháng này có đơn hay chưa. Shop bán hàng chịu thuế mà chưa có đơn vẫn nằm ngoài nó.
- Khoản 3: doanh nghiệp chế xuất chỉ có hoạt động chế xuất thì không phải nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng.
- Khoản 4: người nộp thuế trong thời gian tạm ngừng hoạt động, kinh doanh theo điểm c.1 khoản 1 Điều 7.
- Khoản 5: người nộp thuế đã nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế, trừ hồ sơ quyết toán đến thời điểm chấm dứt và hồ sơ cho nghĩa vụ phát sinh sau đó.
Không có khoản nào viết "không phát sinh doanh thu". Công ty chưa bán gì, chưa tạm ngừng, chưa đóng mã số thuế thì vẫn phải nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tháng hoặc quý đang khai, và hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cuối năm. Các chỉ tiêu trong tờ khai đó đều bằng không, và nộp trễ vẫn bị phạt (bảng ở dưới).
Tạm ngừng mới được nghỉ khai, và ngừng không trọn kỳ thì vẫn khai
Điểm c khoản 1 Điều 7 Nghị định 252/2026 đặt bốn điều kiện cho thời gian tạm ngừng:
- Không phải nộp hồ sơ khai thuế, trừ khi tạm ngừng không trọn tháng, quý, năm dương lịch hoặc năm tài chính: kỳ nào bị cắt dở thì vẫn nộp hồ sơ khai tháng, quý và hồ sơ quyết toán năm.
- Không được sử dụng hoá đơn. Được cơ quan thuế chấp thuận dùng hoá đơn thì phải nộp hồ sơ khai thuế theo quy định.
- Vẫn phải chấp hành quyết định, thông báo của cơ quan thuế về đôn đốc thu nợ, cưỡng chế, kiểm tra và xử lý vi phạm.
- Trạng thái tạm ngừng được cập nhật trên Hệ thống thông tin quản lý thuế.
Ví dụ: công ty khai theo tháng, tạm ngừng từ 15/03 đến hết năm. Tháng 3 bị cắt dở nên vẫn có tờ khai tháng 3. Từ tháng 4 không còn tờ khai tháng nào. Cả năm cũng không trọn, nên hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp vẫn phải nộp.
Tạm ngừng là không xuất được hoá đơn, nên không hợp với công ty còn gian hàng nhận đơn. Và điều khoản này chỉ nói về hồ sơ khai thuế. Báo cáo tài chính nằm ở luật khác, mục dưới.
Hạn nộp: tháng ngày 20, quý hết tháng đầu quý sau, quyết toán 31/3
Hạn nộp nằm ở Điều 10 Nghị định 252/2026, áp cho cả hồ sơ có số lẫn hồ sơ không số:
| Kỳ khai | Hạn chậm nhất |
|---|---|
| Khai theo tháng (khoản 2) | Ngày thứ 20 của tháng tiếp theo |
| Khai theo quý (khoản 3) | Ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo |
| Quyết toán thuế (điểm a khoản 5) | Ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc kỳ quyết toán |
Bạn không chắc mình khai theo tháng hay quý thì đếm các tờ khai giá trị gia tăng đã nộp trong năm: mười hai tờ là theo tháng, bốn tờ là theo quý. Khai theo quý, năm dương lịch: quý 3 hạn 31/10, quý 4 hạn 31/01 năm sau. Khai theo tháng thì hạn là ngày 20, không phải cuối tháng. Hồ sơ quyết toán năm 2026 hạn 31/03/2027 cho cả hai. Công ty giải thể hoặc chấm dứt hoạt động thì hồ sơ quyết toán hạn chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày có quyết định chấm dứt (điểm b khoản 5).
Công ty không phát sinh doanh thu nộp tờ khai thuế chậm thì bị phạt bao nhiêu
Phạt nộp chậm hồ sơ khai thuế nằm ở Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, theo bản hợp nhất 27/2026/VBHN-NĐ-BTC ngày 27/8/2026 (gộp các lần sửa của Nghị định 102/2021, 310/2025 và 291/2026). Điều 13 phạt theo hồ sơ, không theo tiền thuế, và có hẳn hai dòng cho đúng trường hợp của bài này.
| Hành vi | Công ty (mức in trong nghị định) | Hộ kinh doanh (tính ra) |
|---|---|---|
| Quá hạn 1 đến 5 ngày, có tình tiết giảm nhẹ | Cảnh cáo | Cảnh cáo |
| Quá hạn 1 đến 30 ngày | 2 đến 5 triệu đồng | 1 đến 2,5 triệu đồng |
| Quá hạn 31 đến 60 ngày | 5 đến 8 triệu đồng | 2,5 đến 4 triệu đồng |
| Quá hạn 61 đến 90 ngày | 8 đến 15 triệu đồng | 4 đến 7,5 triệu đồng |
| Quá hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp | 8 đến 15 triệu đồng | 4 đến 7,5 triệu đồng |
| Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp | 8 đến 15 triệu đồng | 4 đến 7,5 triệu đồng |
| Quá hạn trên 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp, đã nộp đủ thuế và tiền chậm nộp trước khi bị kiểm tra | 15 đến 25 triệu đồng | 7,5 đến 12,5 triệu đồng |
Công ty là tổ chức nên lấy cột giữa, đúng mức in trong nghị định. Hai chỗ dễ đọc nhầm: dòng "Cảnh cáo" chỉ áp khi vừa quá hạn 1 đến 5 ngày vừa có tình tiết giảm nhẹ, không có thì bạn rơi sang dòng 2 đến 5 triệu. Và dòng "không phát sinh số thuế phải nộp" không phải dòng nhẹ: nó cùng khung 8 đến 15 triệu với trễ 61 đến 90 ngày. Cột hộ kinh doanh là phép tính ra: Điều 7 khoản 4 cho hộ áp mức như cá nhân, và Điều 5 khoản 5 cho tổ chức gấp hai lần cá nhân. Dòng cuối do Nghị định 310/2025/NĐ-CP sửa, hiệu lực 16/01/2026; hành vi đã kết thúc trước mốc đó áp quy định cũ.
Tờ khai không số thì không có tiền thuế, nên không có tiền chậm nộp 0,03% mỗi ngày của Điều 16 Luật 108/2025. Nhưng phạt thì vẫn có. Trễ 20 ngày là 2 đến 5 triệu đồng cho một tờ giấy toàn số không, và không nộp hẳn là 8 đến 15 triệu đồng.
Báo cáo tài chính: Điều 29 Luật Kế toán không gắn nghĩa vụ với doanh thu
Báo cáo tài chính nằm ở Điều 29 Luật Kế toán số 88/2015/QH13, đã được sửa bởi Luật 56/2024/QH15, nhưng lần sửa chỉ động vào khoản 1 của điều này. Hai khoản quyết định vẫn là bản 2015:
- Khoản 2 điểm a: đơn vị kế toán phải lập báo cáo tài chính vào cuối kỳ kế toán năm.
- Khoản 3: báo cáo tài chính năm phải nộp cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền trong thời hạn 90 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm.
Hai khoản đó không có chữ nào gắn việc lập và nộp báo cáo với doanh thu. Công ty chưa bán gì vẫn có tiền thuê chỗ, phí ngân hàng, tiền kế toán, và chúng ra thành số lỗ trên báo cáo kết quả hoạt động. Bảng cân đối thì phản ánh vốn góp và tiền trong tài khoản. Đếm 90 ngày từ 31/12 ra 31/3, năm nhuận ra 30/3, nên hạn này gần như trùng hạn hồ sơ quyết toán. Đặt nhắc ngày 30/3 cho cả hai.
Khoản 4 giao Bộ Tài chính quy định chi tiết về mẫu, nơi nhận và thời hạn nộp theo từng lĩnh vực. Mẫu báo cáo tuỳ chế độ kế toán công ty đang dùng, xem bài công ty nhỏ dùng Thông tư 133 hay Thông tư 99 và bài về chế độ kế toán doanh nghiệp siêu nhỏ theo Thông tư 58.
Công ty vừa mở gian hàng Shopee, TikTok Shop mà chưa có đơn nào
Gian hàng chưa có đơn không phải là tạm ngừng, kể cả khi sàn còn đang duyệt. Tạm ngừng là một thủ tục, được cập nhật thành trạng thái trên hệ thống thuế (điểm c.4 khoản 1 Điều 7), và nó cắt luôn quyền dùng hoá đơn. Công ty còn gian hàng thì nộp tờ khai không số cho những kỳ chưa bán, rồi khai bình thường khi đơn đầu tiên về.
Sàn có trừ thuế của công ty bạn không: công ty bán trên Shopee có bị sàn trừ thuế không.
Còn lệ phí môn bài thì sao
Lệ phí môn bài hết từ 01/01/2026 (Nghị quyết 198/2025/QH15, Nghị định 362/2025/NĐ-CP), nên công ty không bán gì cũng không còn khoản cố định này. Phần của các năm trước xem bài từ 2026 còn phải nộp lệ phí môn bài không.
Việc cần làm trong tuần này
- Mở các tờ khai đã nộp, xác định bạn khai theo tháng hay quý, rồi đếm kỳ nào đã quá hạn mà chưa có tờ khai. Quý 3 hạn 31/10/2026.
- Kỳ nào quá hạn thì nộp ngay. Qua ngày thứ 30 khung phạt nhảy từ 2 đến 5 triệu lên 5 đến 8 triệu.
- Đặt nhắc 30/3 cho hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp và báo cáo tài chính năm.
- Định nghỉ thật thì làm thủ tục tạm ngừng trước khi kỳ mới bắt đầu.
Có gian hàng sàn mà số liệu các kỳ đã lẫn nhau thì gửi báo cáo đơn hàng và sao kê từng kỳ sang đây. Tôi mở ra đối chiếu, chỉ cho bạn kỳ nào đã quá hạn, kỳ nào chưa khai, rồi mới chốt số. Cách làm nằm ở trang dịch vụ.