Shopee TikTok Shop phạt shop trừ tiền vi phạm chính sách thì có tính vào chi phí không?

Shopee TikTok Shop phạt shop trừ tiền vi phạm chính sách thì có tính vào chi phí không: hộ và công ty ra hai đáp án ngược nhau

Điểm đ khoản 2 Điều 6 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (Nghị định 141/2026/NĐ-CP đã sửa nghị định này, nhưng không đụng Điều 6) liệt kê các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập tính thuế của hộ kinh doanh:

Các khoản chi phạt vi phạm hành chính, phạt vi phạm hợp đồng, tiền bồi thường do lỗi của cá nhân kinh doanh.

Ba loại nằm chung một điểm. Khoản sàn trừ vì shop giao trễ hay hủy đơn, dù dòng đối soát ghi là "phạt" hay "bồi thường", đều rơi vào một trong ba, nên hộ không cần cãi xem nó thuộc loại nào.

Điểm này chỉ chạm hộ có chi phí để trừ. Doanh thu năm trên 3 tỷ đồng bắt buộc tính theo thu nhập tính thuế; từ trên 1 tỷ đến 3 tỷ được chọn giữa hai cách, cách chọn nằm ở bài hộ kinh doanh nên tính thuế theo tỷ lệ % hay thu nhập tính thuế. Từ 1 tỷ trở xuống thì miễn thuế, còn hộ chọn tỷ lệ % nhân thẳng vào doanh thu, không có ô chi phí nào để đặt khoản phạt. Hộ doanh thu 2 tỷ đang ở bậc thuế suất 15%: 1,2 triệu đồng bị loại nghĩa là 180.000 đồng thuế thu nhập cá nhân vẫn phải nộp.

Công ty: điều luật chỉ loại phạt hành chính

Điểm b khoản 2 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 chỉ loại "khoản tiền phạt do vi phạm hành chính". (Điều 9 nguyên văn không đổi qua các lần luật khác sửa Luật 67, kể cả Luật 09/2026/QH16.) Không có chữ nào về phạt vi phạm hợp đồng.

Khoản 2 Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP (Nghị định 141/2026/NĐ-CP chỉ bổ sung khoản 15 vào Điều 4 của nghị định này, không chạm Điều 10) chi tiết hoá điểm đó, và danh sách nó đưa ra toàn là việc nhà nước phạt: vi phạm luật giao thông, quy định đăng ký kinh doanh, quy định kế toán, pháp luật thuế kể cả tiền chậm nộp, và các khoản phạt vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.

Sàn là doanh nghiệp tư nhân, không có thẩm quyền xử phạt hành chính. Khoản họ trừ dựa trên chính sách người bán mà shop đã chấp nhận khi mở gian hàng, tức một thoả thuận dân sự, nên không nằm trong điểm b, khác hẳn hộ kinh doanh ở mục trên. Tiền phạt do cơ quan nhà nước ra quyết định, như bài bán trên Shopee, TikTok Shop niêm yết giá sai bị phạt bao nhiêu nói, thì vẫn bị loại.

Không bị loại ở điểm b mới là cửa đầu tiên

Khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP (Nghị định 141/2026/NĐ-CP không sửa điều này) đòi khoản chi thoả đủ ba điểm, và điểm a khoản 2 Điều 9 Luật 67 khoá lại: thiếu một điểm là mất cả khoản.

Điểm a, chi thực tế liên quan đến hoạt động kinh doanh: phạt giao trễ, hủy đơn gắn thẳng với việc bán, qua. Điểm b, đủ hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật: giữ thông báo phạt kèm lý do sàn gửi cho shop và dòng phạt trên bảng đối soát, đừng chỉ dựa vào con số trên sao kê.

Điểm c mới là chỗ trượt: chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho khoản thanh toán từng lần từ 05 triệu đồng trở lên. Khoản phạt dưới mốc đó thì điểm này chưa đặt ra. Từ mốc đó trở lên, sàn cấn thẳng vào tiền về nên bạn không có uỷ nhiệm chi nào để nộp, và khoản đó đừng ghi chi phí khi chưa được xem lại: gửi dòng đối soát cho chúng tôi.

Ghi sổ: khoản phạt vào chi phí, không trừ vào doanh thu

Khoản 1 Điều 8 Luật 67 tính doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa. Ghi âm 1,2 triệu vào doanh thu là khai thấp doanh thu đúng 1,2 triệu, trong khi đơn giao trễ vẫn là đơn đã bán.

Việc cần làm

Mở đối soát tháng, lọc mọi dòng có chữ phạt hoặc bồi thường do vi phạm. Chỉ những dòng đó vào nhóm này: phí dịch vụ của sàn đi theo bài phí sàn Shopee có được tính vào chi phí không, và tiền hoàn cho khách là chuyện khác. Gộp nhầm phí hợp lệ vào khoản phạt là tự bỏ mất một khoản chi phí được trừ. Hộ tính theo thu nhập tính thuế thì để khoản phạt ngoài bảng chi phí; công ty lưu thông báo phạt cùng chỗ với chứng từ chi phí của tháng.

Có dòng phạt từ 05 triệu đồng trở lên thì chụp dòng đối soát gửi qua Zalo. Chúng tôi xem khoản đó vào chi phí được không và cần giấy gì.