Phí sàn Shopee có được tính vào chi phí không?

Phí sàn Shopee có được tính vào chi phí không: trượt hay đứng là ở tờ chứng từ

Điều 9 khoản 1 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 đặt điều kiện cho một khoản chi được trừ. (Luật này đã được Luật số 09/2026/QH16 bổ sung một khoản miễn thuế vào Điều 4, khoản dành cho doanh nghiệp có doanh thu dưới ngưỡng Chính phủ quy định.) Hai vế chạm tới phí sàn:

· Điểm a: khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. · Điểm c: khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật, trừ các trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.

Điểm a thì phí sàn đạt quá rõ: không trả phí thì không bán được hàng. Cãi nhau, nếu có, nằm hết ở điểm c.

Và khoản 2 điểm a của cùng điều đó khoá lại: khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện ở khoản 1 là khoản chi không được trừ. Không có chuyện đạt một nửa rồi được trừ một nửa.

Mốc không còn là 20 triệu, và luật không còn in con số nào

Nhiều kế toán vẫn nhớ mốc cũ: hoá đơn từ 20 triệu trở lên mới cần chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Mốc đó đã đi, cùng với hai nghị định từng chứa nó.

Luật 67/2025 gỡ con số ra khỏi luật và giao cho Chính phủ. Nghị định 320/2025/NĐ-CP đặt lại ở điểm c khoản 1 Điều 9: phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt với khoản mua hàng hoá, dịch vụ và các khoản thanh toán khác từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên.

(Nghị định 320/2025 sau đó được Nghị định 141/2026/NĐ-CP bổ sung khoản 15 vào Điều 4, về miễn thuế cho doanh nghiệp dưới 1 tỷ. Nghị định sửa đổi đó không chạm Điều 9, nên mốc 05 triệu là của bản gốc.)

Hai chi tiết đi kèm:

· Phép cộng theo ngày. Mua nhiều lần trong cùng một ngày của cùng một người bán, mỗi lần dưới 05 triệu nhưng tổng từ 05 triệu trở lên, thì chỉ được tính vào chi phí khi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Điều kiện đếm theo một người bán, một ngày, không đếm theo từng hoá đơn lẻ. · Không hồi tố. Riêng quy định về chứng từ này áp dụng từ ngày nghị định có hiệu lực, tức 15/12/2025, chứ không lùi về đầu kỳ tính thuế 2025 như phần còn lại. Điều 24 khoản 1 điểm b tách riêng đúng hai quy định, và đây là một trong hai.

Chỗ vướng thật: không có uỷ nhiệm chi nào để nộp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thường là giấy báo nợ, uỷ nhiệm chi, sao kê chuyển khoản. Với phí sàn thì không có cái nào, vì dòng tiền chạy ngược.

Nghị định 320/2025 không tự định nghĩa chứng từ đó. Nó đẩy sang pháp luật thuế giá trị gia tăng, và chỗ nhận là Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP.

Nghị định đó đã bị sửa hai lần. Kiểm xem hai lần đó có chạm phần mình cần không: Nghị định 359/2025/NĐ-CP đụng Điều 4, Điều 37 và Điều 39; Nghị định 144/2026/NĐ-CP có sửa Điều 26 nhưng chỉ sửa điểm g về mua trả chậm, trả góp. Quy tắc dành cho bù trừ nằm ở điểm a, và cả hai lần sửa đều đi qua nó.

Điều 26 mở đầu bằng đúng mốc 05 triệu, lần này ghi rõ là đã bao gồm thuế giá trị gia tăng. Khoản 1 dẫn sang Nghị định 52/2024/NĐ-CP về thanh toán không dùng tiền mặt, kèm một câu loại trừ đáng nhớ: chứng từ bên mua nộp tiền mặt vào tài khoản bên bán thì không tính.

Điều 26 khoản 2 điểm a cho phép bù trừ, kèm hai điều kiện cứng

Nguyên văn điểm a nói về hàng hoá, dịch vụ mua vào theo phương thức thanh toán bù trừ giữa giá trị mua vào với giá trị bán ra. Đúng cơ chế Shopee đang làm với bạn. Nhưng nó không cho không:

1. Phương thức thanh toán đó phải được quy định cụ thể trong hợp đồng.
2. Phải có biên bản đối chiếu số liệu và xác nhận giữa hai bên về việc thanh toán bù trừ.

Điều kiện thứ nhất bạn lấy được một mình: mở điều khoản người bán, tìm đoạn nói sàn khấu trừ các khoản phí trước khi thanh toán, lưu lại bản đang áp dụng cho đúng kỳ. Sàn có sửa điều khoản trong năm, nên bản bạn bấm đồng ý lúc mở gian hàng chưa chắc là bản chi phối kỳ đang quyết toán.

Điều kiện thứ hai khó hơn hẳn, vì nó cần chữ ký của bên kia. Phép thử nằm ngay trong câu chữ: văn bản đó phải đối chiếu số liệu và phải có xác nhận giữa hai bên. Một bảng bạn tự tải về rồi tự cộng là số liệu một chiều, không ai xác nhận, nên chưa phải thứ điểm a đang đòi.

Còn một nhánh nữa ở điểm b, cho bù trừ công nợ kiểu vay mượn tiền hoặc cấn trừ qua bên thứ ba, và nó đòi bộ giấy khác hẳn: hợp đồng vay mượn lập trước bằng văn bản, chứng từ chuyển tiền giữa hai tài khoản. Đừng lấy giấy của cửa này đem nộp cho cửa kia.

Thiếu chứng từ thì mất hai lần, không phải một

Khoản 16 Điều 23 Nghị định 181/2025 ít ai đọc tới, và nó là chỗ đắt nhất ở đây.

Khoản đó cho phép: số thuế giá trị gia tăng đầu vào không được khấu trừ thì doanh nghiệp được tính vào chi phí tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Nghe như một lối thoát. Nhưng nó có ngoại lệ, và ngoại lệ viết thẳng: trừ số thuế giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần từ 05 triệu đồng trở lên không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Ghép lại thành một dây:

· Không có chứng từ hợp lệ ⇒ không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. · Phần thuế không khấu trừ được đó ⇒ cũng không được tính vào chi phí. · Và bản thân khoản phí ⇒ trượt điểm c khoản 1 Điều 9, nên cũng không được trừ.

Chưa thanh toán vẫn được trừ, nhưng khoản đó sẽ bị đòi lại

Có một nới lỏng ở điểm c3 cùng điều của Nghị định 320/2025: khoản mua từ 05 triệu trở lên mà đến thời điểm ghi nhận chi phí doanh nghiệp chưa thanh toán thì vẫn được tính vào chi phí được trừ.

Đọc tới đây dễ yên tâm rằng cứ ghi nhận trước, chuyện giấy tờ tính sau. Nhưng câu ngay sau mới là câu có hiệu lực: khi thanh toán mà không có chứng từ không dùng tiền mặt, doanh nghiệp phải kê khai, điều chỉnh giảm chi phí đó, vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt. Nghị định nói rõ điều này áp dụng kể cả khi cơ quan thuế đã có quyết định thanh tra, kiểm tra kỳ tính thuế có khoản chi ấy.

Thứ tự làm

Mở điều khoản người bán trước. Việc này mất mười phút, không phải xin ai, và nó là một nửa của điểm a.

Rồi rà hoá đơn: từng khoản phí sàn phải có hoá đơn mang đúng tên và mã số thuế công ty. Chứng từ thanh toán chỉ là một nửa của điểm c, nửa còn lại là hoá đơn, và thiếu nó thì chưa cần bàn tới phần bù trừ.

Phần khó nhất để sau cùng, vì nó cần bên kia: một văn bản đối chiếu số liệu có xác nhận của cả hai bên cho phần phí đã cấn trừ. Việc này phải xong trước quyết toán. Đang bị kiểm mới đi xin thì không ai cấp kịp cho bạn.

Công ty bán sàn còn một chỗ dễ lẫn ngay cạnh: doanh thu ghi nhận theo số gộp trong khi tiền về là số ròng, nên chi phí phí sàn và doanh thu phải khớp nhau về kỳ. Cách bóc từng tầng khoản trừ nằm ở bài doanh thu Shopee không khớp số kê khai. Còn nếu doanh thu công ty bạn dưới 1 tỷ thì phần miễn thuế thu nhập doanh nghiệp làm câu chuyện chi phí bớt gay gắt, nhưng không bỏ được nghĩa vụ giữ chứng từ.