Công ty bán hàng trên sàn khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý?

Công ty bán hàng trên sàn khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý: bảng theo doanh thu năm trước

Điều 19 khoản 1 điểm a Thông tư 89/2026/TT-BTC: Thuế GTGT là loại khai theo tháng, trừ điểm b và điểm c. Điểm c là khai từng lần phát sinh, công ty bán sàn gần như không gặp. Quý nằm ở điểm b, chữ là "được lựa chọn". Bạn không làm gì thì vẫn khai tháng.

Đừng tìm câu trả lời ở Nghị định 252/2026/NĐ-CP: Điều 9 chỉ định nghĩa kỳ tháng, kỳ quý. Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 giao Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định kỳ tính thuế của từng loại thuế (Điều 12 khoản 9), nên chữ nằm trong thông tư.

Hộ kinh doanh theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP (Nghị định 141/2026/NĐ-CP đã sửa mốc 1 tỷ của nghị định này), khai quý nếu từ 50 tỷ trở xuống và khai tháng nếu trên. Phần đó ở bài hộ kinh doanh bán sàn khai thuế theo tháng hay theo quý.

Doanh thu đem so với 50 tỷ lấy từ tờ khai năm trước

Mốc 50 tỷ so với tổng doanh thu trên các tờ khai GTGT của các kỳ trong năm dương lịch trước (Điều 19 khoản 1 điểm b.1.1). Công ty khai tập trung ở trụ sở chính cho đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh thì cộng cả doanh thu của chúng.

• Lấy số trên tờ khai, không lấy tiền sàn chuyển về. Doanh thu ghi theo giá khách trả, phí sàn không trừ ngược vào doanh thu (xem công ty bán Shopee TikTok Shop hạch toán doanh thu và phí sàn thế nào). Ví dụ giả định: tiền về 48 tỷ, phí sàn và quảng cáo trên sàn đã trừ 4 tỷ thì doanh thu theo giá khách trả là 52 tỷ, đã quá mốc.
• Bán nhiều sàn thì cộng tất cả vào cùng các tờ khai đó. Thông tư chỉ nói gộp đơn vị phụ thuộc khi khai tập trung ở trụ sở chính, nên đơn vị phụ thuộc khai riêng thì xem tờ khai của chính nó.

Đơn hàng hoàn sau khi đã kê khai thì số trên tờ khai xử lý ra sao, xem hàng hoàn về sau khi đã kê khai.

Mốc so là doanh thu năm trước, nên năm nay vượt 50 tỷ chỉ đổi kỳ khai của năm sau. Số năm trước chốt xong sau khi nộp tờ khai kỳ cuối năm.

Muốn khai quý từ năm 2027 thì gửi văn bản nào, lúc nào

Công ty đang khai tháng gửi Văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý, mẫu 01/ĐK-TĐKTT (Phụ lục I Thông tư 89/2026), cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Hạn chậm nhất là ngày 31/01 của năm bắt đầu khai quý, tức 31/01/2027 nếu bạn muốn khai quý từ 2027. Cơ quan thuế thông báo tiếp nhận hoặc không tiếp nhận; được tiếp nhận thì bạn nộp tờ khai theo quý của năm đã đăng ký (điểm b.2.2).

Tháng 5 bận quá, tháng 6 muốn quay lại khai tháng thì không được: kỳ đã chọn chạy trọn năm dương lịch tới hết 31/12 (điểm b.2.1).

Công ty đang khai quý từ trước 01/7/2026 thì hỏi kế toán hoặc cơ quan thuế quản lý trực tiếp kỳ đã đăng ký của mình. Thông tư giao hệ thống quản lý thuế cung cấp thông tin kỳ tính thuế cho người nộp thuế, nên số liệu nằm ở đó.

Hạn nộp

Căn cứ: Điều 10 khoản 2 và khoản 3 Nghị định 252/2026/NĐ-CP. Khai quý bớt 8 tờ khai mỗi năm. Cái giá: bạn đối soát sàn ba tháng liền một lượt, hàng hoàn và đơn huỷ dồn về trước các hạn 30/4, 31/7, 31/10, 31/01. Hoá đơn đầu vào về đều mỗi tháng thì đến hạn bạn nhập một lần ba tháng.

Công ty mới lập được khai quý ngay

Công ty mới bắt đầu hoạt động được chọn khai quý (điểm b.1.2). Thông tư chưa xét doanh thu ngay. Việc xét bắt đầu từ năm dương lịch liền kề sau năm công ty kinh doanh đủ 12 tháng, theo doanh thu của năm đủ 12 tháng đó.

Có một trường hợp xét sớm hơn: doanh thu năm mới bắt đầu kinh doanh đã trên 50 tỷ, kể cả chưa đủ 12 tháng, thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo công ty khai tháng.

Chọn quý rồi mới thấy không đủ điều kiện

Tính doanh thu năm trước bằng tiền về nên tưởng 48 tỷ, tờ khai thật là 52 tỷ. Công ty tự phát hiện, hoặc cơ quan thuế phát hiện, thì khai tháng từ tháng đầu của quý tiếp theo. Các quý đã khai trước đó nộp lại thành tờ khai tháng, kèm tiền chậm nộp của những quý ấy. Hồ sơ tháng nộp lại thay thế hồ sơ quý đã nộp (điểm b.2.3).

Thông tư có hai trường hợp loại trừ trong ngoặc, đứng ngay sau cụm tiền chậm nộp: hồ sơ quý mà cơ quan thuế đã ban hành quyết định hoàn thuế, và hồ sơ do cơ quan thuế phát hiện qua kiểm tra tại trụ sở. Công ty có hồ sơ hoàn thuế mà doanh thu sát 50 tỷ nên hỏi cơ quan thuế trước khi chọn quý.

Câu tiếp theo trong điểm đó nói người nộp thuế không bị xử phạt hành chính về chậm nộp hồ sơ khai của các kỳ phải nộp lại do đổi kỳ. Tiền chậm nộp thì vẫn tính.

Thuế TNDN của công ty bán sàn tạm nộp theo quý, tổng 4 quý không dưới 80% số quyết toán. Hạn, tiền chậm nộp và việc dời hạn quý 3 năm 2026 nằm ở công ty bán sàn tạm nộp thuế TNDN theo quý thế nào, tạm nộp thiếu có bị phạt không.

Doanh thu năm trước của công ty bạn sát 50 tỷ? Nhắn Zalo con số đó, mình xem còn chọn được quý hay không.