Công ty có được giảm 30% thuế thu nhập doanh nghiệp không? Doanh thu năm nay dưới 10 tỷ thì được, theo khoản 2 Điều 1 Nghị quyết 43/2026/QH16 ngày 24/8/2026. Hết điều kiện, không có gì thêm.
Nhưng thuộc diện được giảm không có nghĩa là bạn giữ lại được đồng nào. Hộ kinh doanh nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu nên bán được hàng là chắc chắn có thuế để bớt. Công ty thì tính trên phần lãi. Năm nào không có lãi tính thuế thì không có số nào để nhân với 30%.
Công ty có được giảm 30% thuế thu nhập doanh nghiệp không, và cắt vào con số nào
Nguyên văn khoản 2 Điều 1: giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027, đối với thu nhập của doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có mức doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.
Cắt trên số thuế phải nộp, tức dòng cuối cùng của tờ khai quyết toán. Nghị quyết không đụng gì tới cách tính ra dòng đó: thuế suất giữ nguyên, thu nhập chịu thuế tính y như cũ. Nó đợi tới con số cuối rồi cắt đi ba phần mười.
Cả nghị quyết có hai điều, không điều nào bắt bạn nộp đơn xin.
Hai công ty cùng bán 8 tỷ, một bên bớt được 25,5 triệu, một bên không đồng nào
Khoản 1 Điều 11 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 viết cách tính bằng một câu: số thuế phải nộp trong kỳ bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất.
Công ty A bán trên sàn, doanh thu năm 2026 là 8 tỷ, doanh thu năm 2025 là 6 tỷ nên thuế suất năm nay là 17%. Sau khi trừ giá vốn, phí sàn, quảng cáo và lương, thu nhập tính thuế còn 500 triệu.
| Khoản | Trước nghị quyết | Sau nghị quyết |
|---|---|---|
| Thu nhập tính thuế | 500.000.000đ | 500.000.000đ |
| Thuế TNDN, thuế suất 17% | 85.000.000đ | 59.500.000đ |
Công ty A giữ lại được 25.500.000đ.
Công ty B cũng doanh thu 8 tỷ, cũng thoả mọi điều kiện, nhưng năm nay đẩy mạnh quảng cáo để giữ thứ hạng gian hàng và kết năm hoà vốn. Không có lãi thì không có thuế, và nghị quyết không có gì để cắt.
⚠️ Có một nhánh khác, và nó không phải thứ để chọn. Điểm b khoản 2 Điều 11 của cùng luật: công ty doanh thu năm không quá 3 tỷ, xác định được doanh thu mà không xác định được chi phí thì nộp thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, theo quy định của Chính phủ. Rơi vào đó thì đúng là năm nào cũng có số thuế để bớt 30%. Nhưng nộp trên doanh thu nghĩa là năm lỗ vẫn phải nộp, và được bớt 30% của một khoản đáng ra bằng không thì vẫn đắt hơn hẳn việc không phải nộp gì. Không ai chọn nhánh này. Người ta rơi vào nó vì sổ sách không dựng nổi chi phí.
Ba mốc doanh thu, ba cách đếm năm khác nhau
Ba ngưỡng đang cùng chạy trên một công ty, và chúng đếm doanh thu của những năm khác nhau.
| Mốc | Quyết định điều gì | Nằm ở đâu | Đếm doanh thu năm nào |
|---|---|---|---|
| 1 tỷ | được miễn Thuế TNDN hay không | khoản 15 Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, do Điều 2 Nghị định 141/2026/NĐ-CP bổ sung | tờ khai quyết toán của năm trước liền kề |
| 3 tỷ và 50 tỷ | thuế suất 15%, 17% hay 20% | khoản 2 và khoản 3 Điều 10 Luật 67/2025/QH15 | kỳ tính thuế trước liền kề |
| 10 tỷ | được giảm 30% hay không | khoản 2 Điều 1 Nghị quyết 43/2026/QH16 | chính năm 2026 và năm 2027 |
Luật 67/2025 nói thẳng ở đoạn ngay sau khoản 3 Điều 10: doanh thu làm căn cứ xác định thuế suất 15% và 17% là tổng doanh thu của kỳ tính thuế trước liền kề. Còn nghị quyết thì viết doanh thu của năm 2026, năm 2027.
Mốc 10 tỷ vì vậy có thể vỡ vào tháng 12 vì một mùa cao điểm. Thuế suất của chính năm đó thì đã chốt xong từ tờ khai năm ngoái, bán thêm bao nhiêu cũng không làm nó nhúc nhích.
Mốc 1 tỷ nằm dưới cùng: công ty dưới mức đó đã được miễn Thuế TNDN nên nghị quyết không thêm gì. Phần miễn đó là chuyện riêng, đã tách ra ở bài về công ty bán sàn doanh thu dưới 1 tỷ. Tiền chỉ thật sự về tay công ty doanh thu trên 1 tỷ đến 10 tỷ, và có lãi.
Vượt 10 tỷ là mất sạch phần giảm, không phải mất phần vượt
Đây là cánh cửa đóng mở, không phải bậc thang. Doanh thu năm 2026 dừng ở 10,2 tỷ thì bạn không mất phần giảm của 200 triệu vượt ra. Bạn ra khỏi diện, và cả 10,2 tỷ không được giảm đồng nào.
Công ty C doanh thu 10,2 tỷ, thuế suất 17%, thu nhập tính thuế 500 triệu, y hệt Công ty A.
| Công ty A | Công ty C | |
|---|---|---|
| Doanh thu năm 2026 | 8 tỷ | 10,2 tỷ |
| Thu nhập tính thuế | 500.000.000đ | 500.000.000đ |
| Thuế TNDN phải nộp | 59.500.000đ | 85.000.000đ |
Cùng một khoản lãi, chênh nhau 25,5 triệu, và thứ tạo ra chênh lệch là 200 triệu doanh thu cuối cùng của năm.
Công ty bán Shopee và TikTok Shop: con số lãi quyết định phần được bớt
Điểm c khoản 1 Điều 9 Luật 67/2025/QH15 đặt điều kiện cho khoản chi được trừ: có đủ hoá đơn và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật, trừ các trường hợp đặc thù do Chính phủ quy định.
Sàn không chuyển đủ tiền hàng rồi thu phí sau. Sàn cấn trừ ngay trên bảng đối soát, và cái về tài khoản đã là số ròng. Con số phí hiện trên bảng đó là số liệu thanh toán, tự nó chưa phải chứng từ để trừ chi phí. Muốn đưa vào chi phí được trừ thì phải khớp từng khoản với hoá đơn sàn xuất, đúng kỳ.
Khoản dễ rơi nhất là hàng hoàn, vì nó lệch kỳ theo cách riêng: hàng hoàn về sau khi đã kê khai tách mốc thời gian của từng bước.
Hai công ty cùng bán 8 tỷ trên Shopee và TikTok Shop: bên dựng đủ chi phí có lãi thấp và thuế thấp, bên bỏ sót chi phí có lãi cao hơn trên giấy. Nghị quyết cắt 30% của cả hai, và bên bỏ sót vẫn nộp nhiều hơn.
Thuế giá trị gia tăng không nằm trong phạm vi nghị quyết
Nghị quyết 43 chạm hai sắc thuế thu nhập, một cho cá nhân và một cho doanh nghiệp. Phần Thuế GTGT của công ty giữ nguyên từ đầu tới cuối.
Nghĩa là 25,5 triệu mà Công ty A vừa bớt được không dính gì tới số Thuế GTGT nó nộp trong cùng năm đó. Khoản kia tính riêng trên chênh lệch đầu ra với đầu vào, và hàng nhập vào không có hoá đơn thì đầu vào chẳng có gì để trừ.
Tách công ty cho mỗi bên xuống dưới 10 tỷ
Nghị quyết bịt sẵn đường này trong chính câu điều kiện: trừ các doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách doanh nghiệp sau ngày nghị quyết có hiệu lực, mà tổng doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 của các doanh nghiệp sau chia, tách trên 10 tỷ đồng.
Mốc để đối chiếu là 24/8/2026. Phép cộng đặt lên tổng của các bên sau khi chia, nên tách thành hai pháp nhân mỗi bên 7 tỷ vẫn ra 14 tỷ và vẫn nằm ngoài diện.
Công ty đang hưởng ưu đãi thuế theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc luật, nghị quyết khác của Quốc hội thì phần giảm 30% tính trên số thuế phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi.
Nghị định hướng dẫn chưa ban hành, nên đừng trừ trước vào tiền tạm nộp
Khoản 2 Điều 2 giao Chính phủ quy định chi tiết. Tới ngày viết bài, Bộ Tài chính mới đang lấy ý kiến cho dự thảo nghị định đó.
Nghị quyết không định nghĩa doanh thu hằng năm: không nói đo gộp hay đo sau các khoản giảm trừ, không nói lấy từ sổ kế toán hay từ tờ khai. Công ty nằm gọn trong vùng 6 hay 7 tỷ thì không phải bận tâm. Công ty đang lượn quanh mốc 10 tỷ thì chưa chốt được mình ở bên nào, và tự chọn một cách đo rồi trừ luôn vào tiền tạm nộp quý là đặt cược bằng tiền chậm nộp.
Chắc tay thì vẫn tạm nộp theo đúng cách đang làm, để phần giảm rơi vào lúc quyết toán năm.
Hai việc phải làm từ giờ tới cuối năm
- Cộng doanh thu 2026 theo từng tháng. Mốc 10 tỷ đo trên chính năm nay nên nó là con số sống, và vượt mốc là mất toàn bộ phần giảm chứ không mất riêng phần vượt. Đang ở khoảng 9 tỷ vào tháng 10 thì cần biết tháng 11 và tháng 12 dự kiến bán bao nhiêu, trước khi chạy thêm khuyến mãi.
- Ghép phí sàn với hoá đơn của sàn theo từng kỳ. Phí không khớp được hoá đơn thì lãi trên giấy phồng lên, và bạn nộp thuế trên phần phồng đó. Nếu số trên sổ đang lệch với bảng của sàn thì doanh thu Shopee không khớp số kê khai chỉ ra từng dòng lệch ở đâu.
Gửi sổ và bảng quyết toán của từng sàn. Khớp phí sàn với hoá đơn xong mới ra con số lãi, có lãi rồi mới có gì để nhân với 30%.