Hộ kinh doanh khai thuế quý 4/2026 hạn nộp khi nào, quyết toán TNCN năm 2026?

Hộ kinh doanh khai thuế quý 4/2026 hạn nộp khi nào, quyết toán TNCN năm 2026 cần làm gì: ba hạn cần nhớ

Hạn nộp hồ sơ của hộ kinh doanh không nằm trong Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15. Khoản 8 Điều 12 của luật giao Chính phủ quy định, và Điều 10 khoản 9 Nghị định 252/2026/NĐ-CP lại dẫn tiếp sang Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Con số thật nằm ở khoản 3 Điều 8 Nghị định 68/2026:

Tiền thuế phải nộp chậm nhất vào đúng ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ (Điều 8 khoản 3 điểm e). Tiền thuế nộp cùng hạn với hồ sơ, không có hạn riêng.

Hạn của các quý trước theo cùng công thức: tờ khai quý 1, 2, 3 nộp chậm nhất ngày cuối cùng của tháng 4, tháng 7, tháng 10. Quý 3/2026 mà chưa nộp thì hạn là 31/10/2026, một ngày thứ Bảy. Nộp trong hôm nay.

⚠️ 31/01/2027 là Chủ nhật. Bài này không nói hạn được dời sang thứ Hai, vì chưa có điều khoản nào được đối chiếu cho việc đó. Coi thứ Sáu 29/01/2027 là ngày chót của mình. Hạn quyết toán 31/03/2027 là thứ Tư, không vướng chuyện này.

Hộ nào phải nộp tờ khai quý 4, hộ nào chỉ thông báo doanh thu

Nghị định 68/2026 chia theo doanh thu năm, sau khi Nghị định 141/2026/NĐ-CP nâng mốc từ 500 triệu lên 1 tỷ và áp lại từ 01/01/2026:

· Doanh thu năm từ 1 tỷ trở xuống: không khai theo quý. Hộ thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế, chậm nhất 31/01 của năm sau, bằng mẫu 01/TKN-CNKD. Đây là thông báo, không phải được bỏ qua: quý nào doanh thu cộng dồn vượt 1 tỷ thì từ quý đó phải khai. · Doanh thu năm trên 1 tỷ: khai theo kỳ theo Điều 10. Thuế GTGT khai theo quý nếu doanh thu năm từ 50 tỷ trở xuống (trên 50 tỷ thì khai theo tháng). Thuế TNCN đi cùng hồ sơ GTGT, cùng hạn.

Hộ năm trước chưa vượt 1 tỷ mà năm nay vượt thì phải khai thuế, nộp thuế kể từ quý phát sinh doanh thu vượt. Không đợi cuối năm. Cộng doanh thu thì cộng mọi kênh bán, xem bán nhiều sàn doanh thu cộng chung hay tính riêng.

Hộ bán qua sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán thì sàn khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế cho từng giao dịch theo khoản 1 Điều 11. Sàn lo phần giao dịch qua sàn đó, không lo phần còn lại: doanh thu bán trên nền tảng không có đủ hai chức năng đó thì hộ tự kê khai theo khoản 2 cùng điều. Doanh thu bán ngoài sàn (cửa hàng, Zalo, Facebook) cũng không nằm trong phần sàn khai thay, và vẫn tính vào tổng doanh thu để xét mốc 1 tỷ. Cách chia kỳ tháng hay quý cho hộ bán sàn đã có bài riêng: hộ kinh doanh bán sàn khai thuế theo tháng hay theo quý.

Tạm ngừng hoặc chấm dứt hoạt động giữa năm thì quý 4 tính sao

Tạm ngừng từ giữa tháng 11 thì quý 4 vẫn có tờ khai.

· Tạm ngừng không trọn quý thì vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế của quý đó. Chỉ tạm ngừng trọn kỳ mới khỏi khai (Điều 8 khoản 6 điểm c). · Chấm dứt hoạt động trong năm: thông báo doanh thu thực tế luỹ kế từ đầu năm đến lúc chấm dứt, nộp cùng hồ sơ chấm dứt hoạt động (điểm d).

Chi tiết từng trường hợp xem hộ kinh doanh tạm ngừng kinh doanh có phải khai thuế không.

Quyết toán TNCN năm 2026: ai phải làm và làm gì

Quyết toán là việc của hộ nộp thuế TNCN theo thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí, nhân thuế suất theo bậc). Hộ nộp theo tỷ lệ % trên doanh thu thì thuế TNCN đã tính thẳng theo từng kỳ, không có bước quyết toán. Phần phân loại này đã giải thích ở hộ kinh doanh có phải quyết toán thuế cuối năm không.

Hộ thuộc diện quyết toán làm bốn việc:

1. Chốt doanh thu cả năm 2026 từ 01/01 đến 31/12, cộng mọi kênh, đối chiếu với tổng các tờ khai quý đã nộp.
2. Chốt chi phí được trừ. Khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên từng lần phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, và lương của chính chủ hộ không được trừ (Điều 6 Nghị định 68/2026). Việc này phải xong từ lúc chi, cuối năm không dựng lại được. Cuối tháng 12 còn phải khoá sổ hàng tồn, xem hộ kinh doanh bán online cuối năm 2026 kiểm kê hàng tồn và khoá sổ thế nào.
3. Lập tờ khai quyết toán mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT theo Thông tư 89/2026/TT-BTC. Đừng lấy nhầm 02/QTT-TNCN: mẫu đó của người có thu nhập từ tiền lương, tiền công.
4. Nộp bằng phương thức điện tử (Điều 8 khoản 4 điểm a). Người cao tuổi, người khuyết tật hay người ở nơi đặc biệt khó khăn không giao dịch điện tử được thì nộp trực tiếp hoặc gửi bưu chính đến Trung tâm Phục vụ hành chính công cấp xã.

Hộ chỉ bán qua sàn, hoặc vừa bán sàn vừa có địa điểm cố định, thì khoản 3 Điều 11 còn yêu cầu tổng hợp doanh thu cả năm để quyết toán nếu doanh thu năm tổng hợp trên 3 tỷ, hoặc trên 1 tỷ mà chọn tính theo thu nhập tính thuế. Thuế TNCN sàn đã khấu trừ được trừ vào số phải nộp.

Tạm nộp thiếu hoặc thừa so với số quyết toán thì xử lý thế nào

Trong năm, hộ tính theo thu nhập tính thuế tạm nộp thuế TNCN theo tháng hoặc quý, bằng thuế suất nhân doanh thu tính thuế của kỳ đó, cùng hồ sơ GTGT (Điều 10 khoản 2 điểm b). Số này chỉ là tạm. Khi quyết toán thì lệch một trong hai chiều:

· Tạm nộp ít hơn số phải nộp: nộp bổ sung. Điều 10 khoản 2 điểm b ghi không phải tính tiền chậm nộp cho phần chênh này. Điều đó không miễn việc khai đúng doanh thu từng kỳ: kê khai thiếu doanh thu là chuyện khác, xem bài về mức phạt ở cuối. · Tạm nộp nhiều hơn: xử lý như tiền thuế nộp thừa theo Điều 12 Nghị định 68/2026. Cơ chế bù trừ hoặc hoàn xem bị sàn trừ thuế thừa thì lấy lại thế nào.

Lịch làm việc gợi ý từ nay đến 31/03/2027

Cách biết mình thuộc nhóm nào

Doanh thu năm 2026: cộng doanh thu từng tháng của mọi kênh bán, từ 01/01 đến 31/12. Cách tính thuế TNCN đang áp: xem tờ khai quý gần nhất đã nộp, hoặc hỏi cơ quan thuế quản lý hộ. Nếu tờ khai tính thuế bằng tỷ lệ % nhân doanh thu thì bạn không có quyết toán TNCN. Nếu tính trên doanh thu trừ chi phí thì bạn có.

Nộp chậm thì bị phạt và tính tiền chậm nộp, mức cụ thể xem hộ kinh doanh nộp chậm tờ khai hoặc chậm nộp thuế bị phạt bao nhiêu. Chưa chắc nên tính thuế theo cách nào cho năm 2027, xem hộ kinh doanh nên tính thuế theo tỷ lệ hay thu nhập tính thuế.