Từ năm 2026 có một quy định rất dễ đọc sai: doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thì được miễn thuế. Nhiều chủ shop đã lên công ty đọc tới đây là gấp bài lại, hiểu rằng công ty doanh thu dưới 1 tỷ thì không phải nộp thuế nữa.
Không phải vậy. Thứ được miễn là thuế thu nhập doanh nghiệp, một trong ba nghĩa vụ mà một công ty bán sàn đang gánh. Hai thứ còn lại, thuế giá trị gia tăng và việc tự kê khai, không đổi một chữ. Và với công ty thì sàn không khấu trừ nộp thay, nên phần phải tự làm còn nhiều hơn hồi còn là hộ kinh doanh.
Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp doanh thu dưới 1 tỷ nằm ở khoản nào
Quy định không nằm trong một nghị định riêng, nên tra theo tên thì khó ra. Nó là khoản 15 Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, do Điều 2 Nghị định 141/2026/NĐ-CP ngày 29/4/2026 bổ sung vào, hiệu lực từ 01/01/2026.
Điều 4 của Nghị định 320/2025 là danh mục thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp. Đọc đúng vị trí của nó là đã trả lời được nửa câu hỏi: đây là một khoản thêm vào danh sách miễn của một thứ thuế cụ thể, không phải một câu tuyên bố chung về mọi thứ thuế.
Đối tượng là doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống. Cùng một nghị định, cùng một mốc 1 tỷ, nâng luôn ngưỡng của hộ kinh doanh lên 1 tỷ. Hai việc đi cùng nhau nên rất dễ gộp lại thành một, mà gộp là sai: ngưỡng 1 tỷ của hộ kinh doanh miễn cả giá trị gia tăng lẫn thu nhập cá nhân, còn mốc 1 tỷ của công ty chỉ miễn thu nhập doanh nghiệp.
Thuế giá trị gia tăng của công ty không được miễn theo ngưỡng này
Chỗ này đọc chữ trong luật là rõ ngay. Ngưỡng doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng nằm ở khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, và nó mở đầu bằng hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh. Không có chữ nào về tổ chức.
Nghĩa là một công ty bán sàn doanh thu 800 triệu một năm vẫn là người nộp thuế giá trị gia tăng đầy đủ: vẫn xuất hoá đơn cho từng đơn hàng, vẫn khai theo tháng hoặc theo quý, vẫn nộp phần chênh giữa đầu ra và đầu vào. Hàng hoá phổ thông đang ở mức 8% chứ không phải 10%, do Nghị quyết 204/2025/QH15 giảm hai điểm phần trăm cho giai đoạn 01/7/2025 đến hết 31/12/2026, trừ một số nhóm không thuộc diện giảm.
Và cũng vì công ty có đầu vào được khấu trừ, con số nộp thật phụ thuộc vào việc có đủ hoá đơn mua hàng hay không. Đây là chỗ đau riêng của người bán sàn: hàng nhập không hoá đơn thì phần giá trị gia tăng đầu ra không có gì trừ vào.
Shopee và TikTok Shop không khấu trừ nộp thay cho công ty
Đây là chỗ dễ vỡ nhất, vì nó trái với thói quen của chính người đang đọc.
Khoản 1 Điều 43 Nghị định 252/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026, hiệu lực 01/7/2026, đặt nghĩa vụ khấu trừ, khai thay, nộp thay lên chủ quản nền tảng thương mại điện tử đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, khi nền tảng có đồng thời chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán. Phạm vi dừng ở hộ và cá nhân.
Một chủ shop đi từ hộ kinh doanh lên công ty thường mang theo nguyên một phản xạ: sàn trừ rồi, coi như xong phần thuế, cuối năm chỉ việc xem lại. Phản xạ đó đúng với tư cách cũ và sai với tư cách mới. Lên công ty là toàn bộ việc khai và nộp quay về phía mình, trong khi doanh thu thì vẫn chảy qua bảng đối soát của sàn y như cũ.
Hệ quả thực tế nặng hơn nghe: không còn ai trừ sẵn, nên cũng không còn con số nào nhắc bạn rằng tháng này có doanh thu phải khai. Nếu không ai dựng sổ đều tay thì cái lệch tích lại âm thầm tới kỳ quyết toán.
Ba chữ "nhỏ" khác nhau, đừng lấy cái này suy ra cái kia
Công ty không phải một loại. Ba trục dưới đây dùng chung mấy chữ "siêu nhỏ", "nhỏ và vừa", "dưới 1 tỷ", nhưng đo bằng thứ khác nhau và quyết định việc khác nhau.
| Trục | Đo bằng gì | Mốc của nhóm thấp nhất | Quyết định điều gì |
|---|---|---|---|
| Quy mô doanh nghiệp, Điều 5 Nghị định 80/2021/NĐ-CP | lao động tham gia BHXH bình quân năm, kèm doanh thu hoặc nguồn vốn | thương mại, dịch vụ: không quá 10 lao động, và doanh thu năm không quá 10 tỷ hoặc nguồn vốn không quá 3 tỷ | chế độ kế toán và các chính sách hỗ trợ theo quy mô |
| Miễn thuế TNDN | chỉ doanh thu | tổng doanh thu năm từ 1 tỷ trở xuống | được miễn hay không được miễn |
| Thuế suất TNDN | chỉ doanh thu | 3 tỷ và 50 tỷ | 15%, 17% hay 20% |
Đặt hai ca ngược nhau cạnh nhau cho thấy ba trục rời nhau thật sự:
Công ty A, bán sàn, 6 nhân viên đóng bảo hiểm, doanh thu 8 tỷ. Là doanh nghiệp siêu nhỏ theo Nghị định 80/2021, được dùng chế độ kế toán doanh nghiệp siêu nhỏ theo Thông tư 58, nhưng không được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp vì doanh thu vượt xa 1 tỷ, và thuế suất là 17% vì đã qua mốc 3 tỷ.
Công ty B, 30 nhân viên đóng bảo hiểm, doanh thu 900 triệu. Không phải doanh nghiệp siêu nhỏ vì vượt mốc 10 lao động, nên Thông tư 58 không viết cho nó, phải dùng chế độ kế toán của nhóm nhỏ và vừa. Nhưng doanh thu dưới 1 tỷ nên được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp.
Hai ca này cho thấy đúng một điều: biết mình "siêu nhỏ" không suy ra được mình được miễn thuế, và được miễn thuế không suy ra được mình dùng bộ sổ nhẹ.
Con số 1 tỷ đo trên doanh thu gộp, và đo bằng năm trước
Hai chi tiết trong chính điều khoản, cả hai đều dễ làm sai kết quả.
Một, không trừ các khoản giảm trừ. Tổng doanh thu làm căn cứ xét miễn là doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ, không bao gồm các khoản giảm trừ doanh thu, cộng doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác. Với công ty bán sàn, đó là con số gộp trước khi sàn cắt phí, không phải tiền về tài khoản. Khoảng cách giữa hai con số ấy thường đủ lớn để lật ngược kết luận, và lý do từng khoản lệch thì bài về doanh thu Shopee tách ra từng dòng. Lãi tiền gửi và thanh lý tài sản cũng phải cộng vào, dù chúng chẳng liên quan gì tới việc bán hàng.
Hai, lấy số của kỳ tính thuế năm trước liền kề. Điều khoản chỉ rõ nguồn: Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh kèm theo tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp của kỳ tính thuế năm trước liền kề. Nên câu hỏi "năm nay công ty tôi có thuộc diện miễn không" được trả lời bằng tờ khai của năm ngoái, không bằng doanh thu đang chạy. Tờ khai năm ngoái mà ghi thiếu doanh thu gộp thì cái thiếu đó đi theo sang năm nay.
Được miễn thuế không có nghĩa là được miễn kê khai
Khoản miễn này nằm trong danh mục thu nhập được miễn thuế, và thu nhập được miễn thì vẫn phải khai ra trên tờ khai quyết toán để thể hiện là được miễn. Không có tờ khai thì không có chỗ nào ghi nhận phần miễn đó.
Phần nghị định cho nhẹ đi là tạm nộp: doanh nghiệp thành lập trong kỳ tính thuế mà dự kiến tổng doanh thu không vượt 1 tỷ thì không phải tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Nếu kết thúc kỳ mà doanh thu thực tế vượt 1 tỷ thì kê khai quyết toán theo quy định và không bị tính tiền chậm nộp cho những quý đã không tạm nộp. Đó là một khoảng đệm có giá trị thật, nhưng nó chỉ xoá tiền chậm nộp chứ không xoá số thuế.
Ngoài ra, toàn bộ nghĩa vụ còn lại của một công ty vẫn nguyên: hoá đơn điện tử cho từng đơn, khai giá trị gia tăng theo kỳ, báo cáo tài chính, thuế thu nhập cá nhân của người lao động, bảo hiểm. Bỏ một số thuế không làm nhẹ bộ máy sổ sách.
Tách thành nhiều công ty để mỗi công ty dưới 1 tỷ
Đường này đã bị bịt ngay trong điều khoản. Khoản miễn không áp dụng cho doanh nghiệp là công ty con hoặc có quan hệ liên kết, khi doanh nghiệp trong quan hệ liên kết đó không phải là doanh nghiệp thuộc diện được miễn.
Với người bán sàn thì cảnh này không xa lạ, vì chia nhiều shop là chuyện thường ngày. Chia shop khác chia pháp nhân, và chia pháp nhân để đứng dưới một ngưỡng thuế là việc nên hỏi trước khi làm, không phải hỏi sau khi cơ quan thuế nhìn vào cấu trúc sở hữu.
Tự kiểm trong mười lăm phút
- Mở tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp của năm trước và tìm Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Đó là chỗ chứa con số quyết định, không phải sổ quỹ hay sao kê.
- Cộng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trước khoản giảm trừ, thêm doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác.
- So với 1 tỷ. Nếu đang trong khoảng 900 triệu đến 1,1 tỷ thì coi như chưa kết luận được, phải dò lại từng khoản trước khi dựa vào đó mà bỏ tạm nộp.
- Đối chiếu con số ở bước 2 với tổng giá trị đơn hàng trên bảng chi tiết của từng sàn trong năm đó. Hai số không khớp nghĩa là tờ khai năm trước đã ghi theo tiền về tài khoản, và việc cần làm là sửa chỗ đó trước, không phải tính xem có được miễn hay không.
- Ghi riêng ra: từ ngày thành công ty, không sàn nào khấu trừ nộp thay nữa. Kiểm xem ai đang khai giá trị gia tăng hằng kỳ cho công ty, và khai trên con số nào.
Bước 4 là bước hay lộ ra vấn đề nhất, và cũng là phần việc chúng tôi làm mỗi tháng: mở file đối soát của sàn ra khớp với sổ, rồi mới chốt số đem đi kê khai. Nếu bạn đang không chắc con số gộp của mình là bao nhiêu, đó là chỗ nên bắt đầu.