Shop đồ gia dụng của bạn doanh thu 2 tỷ, tự khai thuế, tự xuất hoá đơn. Năm nay thuế GTGT tính 0,8% doanh thu. Hộ kinh doanh bán hàng sang năm 2027 hết giảm 2% thuế GTGT thì tỷ lệ thuế trên doanh thu có đổi không?
Có, nhưng chỉ một nửa. Thuế GTGT về mức đầy đủ: hàng hoá lên 1%. Thuế TNCN vẫn 0,5% và vẫn được giảm 30% đến hết 2027. Doanh thu 2 tỷ thì tổng thuế hai loại đi từ 19,5 triệu lên 23,5 triệu, tức bạn nộp thêm 4 triệu một năm. Doanh thu từ 1 tỷ trở xuống thì bạn không đóng hai loại thuế này, nên chẳng có gì đổi.
Hộ kinh doanh bán hàng sang năm 2027 hết giảm 2% thuế GTGT thì tỷ lệ thuế trên doanh thu có đổi không
Hộ không được "giảm 2%". Đó là mức hạ thuế suất 10% xuống 8% của cơ sở nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, và Nghị quyết 204/2025/QH15 chỉ nói đến thuế suất. Hộ nộp theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ, khi thực hiện xuất hóa đơn, cho hàng hoá, dịch vụ đang chịu thuế suất 10% (điểm b khoản 2 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP).
Không xuất hoá đơn thì năm nay bạn đã tính 1% rồi, nên không có gì để mất. Hộ doanh thu trên 1 tỷ tự khai thì phải dùng hoá đơn điện tử, xem hộ kinh doanh trên 1 tỷ có bắt buộc dùng máy tính tiền xuất hoá đơn không.
Khoản 1 Điều 2 Nghị định 174 viết hiệu lực từ 01/7/2025 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2026. Nghị định không có điều chuyển tiếp nào cho đơn giao qua mốc.
Hết hạn thì mức tỷ lệ quay về bốn con số ở điểm b khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15. Luật này đã được sửa bởi Luật 90/2025/QH15, Luật 149/2025/QH15 và Luật 09/2026/QH16, nhưng bốn tỷ lệ ở Điều 12 vẫn nguyên.
| Nhóm | Tỷ lệ theo luật, dùng từ 01/01/2027 | Tỷ lệ năm 2026 khi có xuất hoá đơn | Thuế tăng thêm trên 100 triệu doanh thu |
|---|---|---|---|
| Hàng hoá | 1% | 0,8% | 200.000đ |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | 4% | 1.000.000đ |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 3% | 2,4% | 600.000đ |
| Kinh doanh khác | 2% | 1,6% | 400.000đ |
Cột năm 2026 là tôi nhân 0,8 vào tỷ lệ luật. Nghị định chỉ ghi quy tắc giảm 20%, không in từng số.
Bảng chia theo loại hoạt động, không cho biết ai được giảm: mức giảm xét theo từng mặt hàng. Nghị định loại trừ viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản, sản phẩm kim loại, khai khoáng trừ than, hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt trừ xăng. Hàng chịu 5% hoặc không chịu thuế GTGT thì chưa bao giờ được giảm, nên với nhóm đó không có gì đổi.
Thuế TNCN của hộ: tỷ lệ không đổi, mức giảm 30% kéo dài hết 2027
Tỷ lệ thuế TNCN nằm thẳng trong khoản 3 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, hàng hoá là 0,5%, và luật không ghi ngày hết hạn. Luật 09/2026/QH16 chỉ viết lại khoản 1 của Điều 7 (ngưỡng doanh thu), không đụng khoản 3.
Trên đó còn Nghị quyết 43/2026/QH16: giảm 30% số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 cho thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng. Nên sang 2027 bạn vẫn còn mức giảm này. Cách tính và nhóm nào được hưởng nằm ở hộ kinh doanh có được giảm 30% thuế không.
GTGT tính trên toàn bộ doanh thu, TNCN chỉ tính trên phần vượt 1 tỷ. Điểm c khoản 2 Điều 12 Luật 48/2024 lấy doanh thu tính thuế là tổng số tiền bán hàng ghi trên hoá đơn. Điểm a khoản 3 Điều 7 Luật 109/2025 lấy doanh thu tính thuế TNCN bằng phần vượt mức ở khoản 1. Ngưỡng 1 tỷ lấy từ Nghị định 68/2026/NĐ-CP, đã sửa bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP.
Doanh thu 2 tỷ: 19,5 triệu năm 2026, 23,5 triệu năm 2027
Cùng một shop bán hàng hoá, doanh thu 2 tỷ, tự xuất hoá đơn:
| Khoản | Năm 2026 | Năm 2027 |
|---|---|---|
| Thuế GTGT trên 2 tỷ | 16.000.000đ (0,8%) | 20.000.000đ (1%) |
| Thuế TNCN trên phần vượt 1 tỷ, 0,5%, trước giảm | 5.000.000đ | 5.000.000đ |
| Thuế TNCN sau giảm 30% | 3.500.000đ | 3.500.000đ |
| Tổng | 19.500.000đ | 23.500.000đ |
Bạn nộp thêm 4 triệu, tăng khoảng 20%, doanh thu vẫn 2 tỷ.
Biên lãi gộp 10% trên 2 tỷ là 200 triệu. Bốn triệu thuế thêm ăn mất 2% số đó, và biên càng mỏng càng đau. Mỗi 100 triệu doanh thu hàng hoá thêm 200.000đ thuế GTGT. Đây là phần cộng vào số thuế phải nộp, không phải mức giá bạn phải nâng.
Hộ bán sàn bị sàn trừ thuế thì không đổi gì. Mức giảm chỉ có khi bạn tự xuất hoá đơn, mà sàn trừ thì không xuất hoá đơn cho bạn, nên bảng sàn trừ chưa bao giờ có mức giảm: sàn trừ bao nhiêu phần trăm thuế 2026. Bạn vừa bán sàn vừa bán trực tiếp thì phần doanh thu tự xuất hoá đơn mới tăng.
Hoá đơn từ 01/01/2027 không còn dòng "đã giảm"
Hoá đơn 2026 của bạn có hai chỗ khác thường: cột Thành tiền ghi đủ, dòng Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ ghi số đã giảm 20%, kèm chú thích đã giảm... tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 204/2025/QH15 (điểm b khoản 3 Điều 1 Nghị định 174). Từ 01/01/2027 cả hai biến mất.
Mốc tính là ngày lập hoá đơn. Khoản 1 Điều 9 Nghị định 254/2026/NĐ-CP đặt thời điểm lập hoá đơn ở lúc chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hoá cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa. Đơn đặt 29/12 mà giao 02/01/2027 thì hoá đơn lập ngày 02/01 và mang tỷ lệ 1%.
Đơn nhiều kiện giao hai phía mốc: xem đơn bán sàn giao lệch qua 31/12/2026 hoá đơn ghi 8% hay 10%. Bài viết cho doanh nghiệp, nhưng thời điểm lập hoá đơn cùng một điều luật. Đơn bị trả hàng sau khi đã kê khai thì xem hàng hoàn về sau khi đã kê khai.
Trước 31/12/2026
Tính lại thuế 2027 theo đúng nhóm hàng của bạn, định giá lại hàng biên mỏng, sửa mẫu hoá đơn bỏ dòng "đã giảm". Rà ngày giao của các đơn cuối tháng 12, vì ngày giao quyết hoá đơn mang 0,8% hay 1%.
Doanh thu quanh 1 tỷ thì lọt qua mốc mới là chuyện lớn, hơn hẳn 0,2%: ngưỡng 1 tỷ tính trên doanh thu gộp hay tiền về tài khoản.