Cuối năm bạn cộng lại: báo cáo sàn ghi nhận 1,2 tỷ, còn tiền thực về tài khoản chỉ hơn 800 triệu. Ngưỡng miễn thuế là 1 tỷ đồng một năm. Vậy bạn đang ở trên ngưỡng hay dưới ngưỡng?
Câu trả lời ngắn, và là câu nhiều người không muốn nghe: ngưỡng 1 tỷ tính trên doanh thu bán hàng, không tính trên tiền về tài khoản. Với ví dụ trên thì bạn đã vượt, vượt từ lúc nào không hay, bởi con số bạn nhìn thấy mỗi ngày là con số 800 triệu kia.
Bài này tách rõ hai con số đó, chỉ chỗ lấy số đúng trên Shopee và TikTok Shop, và chỉ ra nghĩa vụ nào bật lên ngay khi bạn qua ngưỡng.
Ngưỡng 1 tỷ đo bằng doanh thu bán hàng, không phải tiền về tài khoản
Từ 01/01/2026, thuế khoán và lệ phí môn bài với hộ kinh doanh bị bỏ theo Nghị quyết 198/2025/QH15; hộ chuyển hẳn sang tự kê khai theo doanh thu thực tế. Phần môn bài, cho cả hộ lẫn công ty, xem từ 2026 hộ kinh doanh và doanh nghiệp có còn phải nộp lệ phí môn bài không.
Mức doanh thu không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân ban đầu là 500 triệu đồng một năm, quy định tại Điều 3 và Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP ngày 05/03/2026. Hơn một tháng sau, Nghị định 141/2026/NĐ-CP ngày 29/4/2026 nâng mức đó lên 01 tỷ đồng một năm, và cho áp dụng ngược về 01/01/2026. Nghị định này thay cụm "500 triệu đồng" thành "01 tỷ đồng" ở một loạt điều của Nghị định 68: Điều 3, Điều 4, khoản 1 Điều 8, Điều 9, Điều 10, khoản 3 Điều 11, khoản 1 và 2 Điều 12, khoản 4 Điều 17 và khoản 3 Điều 18.
Nếu bạn tra Google và thấy bài ghi ngưỡng 500 triệu, gần như chắc chắn bài đó viết trước 29/4/2026 và chưa ai sửa lại. Số cũ vẫn đang nằm trang nhất ở nhiều truy vấn.
Một lưu ý để khỏi lẫn: cùng Nghị định 141/2026 cũng đặt mốc 1 tỷ cho doanh nghiệp, nhưng ở đó chỉ miễn thuế thu nhập doanh nghiệp, còn giá trị gia tăng thì vẫn nộp đủ. Hai mốc trùng số mà khác nội dung, xem công ty bán sàn doanh thu dưới 1 tỷ được miễn thuế gì.
Chỗ hiểu nhầm không nằm ở con số, mà nằm ở chữ doanh thu. Doanh thu tính thuế của hộ kinh doanh là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ, cộng thêm các khoản thưởng doanh số, hỗ trợ khuyến mại, chiết khấu, trợ giá, phụ thu, phụ trội và bồi thường. Không có dòng nào cho phép trừ phí sàn ra trước khi đem so với ngưỡng.
Danh mục ấy dài hơn vẻ ngoài của nó, và có một vế loại trừ mà bỏ qua thì khai thừa: xem tiền sàn trợ giá có tính vào doanh thu không. Ở chiều ngược lại, có đúng một loại tiền chạy qua tài khoản mà không phải cộng vào con số đem so ngưỡng, đó là khoản thu hộ: xem phí ship khách trả có tính vào doanh thu không.
Nói vậy không có nghĩa phí sàn biến mất khỏi bức tranh thuế. Hộ tính thuế thu nhập cá nhân theo cách lấy doanh thu trừ chi phí thì phí sàn nằm trong nhóm chi phí được trừ, theo Điều 6 Nghị định 68/2026. Nhưng đó là bước tính số thuế phải nộp, còn bước so với ngưỡng thì vẫn dùng con số chưa trừ gì cả. Hai bước khác nhau, và gộp chúng làm một là gốc của gần hết các ca tưởng mình dưới ngưỡng.
Vì sao hai con số cách nhau xa đến vậy
Giữa số khách trả và số về ví người bán có cả một hàng khoản trừ, và chúng nằm ở hai tầng khác nhau:
| Tầng | Gồm những gì | Thấy ở đâu |
|---|---|---|
| Trừ ngay trên đơn | phí cố định, phí thanh toán, phí dịch vụ theo chương trình đăng ký | biểu phí, thấy được ngay |
| Trừ lệch kỳ | hoàn hàng, huỷ đơn, hoa hồng tiếp thị liên kết, điều chỉnh sau đối soát | chỉ lộ khi soi từng đơn |
Một ví dụ số học cho dễ hình dung: đơn 300.000 đồng, khách trả đủ 300.000. Sàn trừ phí các loại 60.000, phần vận chuyển người bán chịu 25.000, hoa hồng cộng tác viên 15.000. Về ví 200.000. Doanh thu tính thuế của đơn này là 300.000, không phải 200.000.
Nhân con số đó lên vài nghìn đơn một năm thì khoảng cách giữa hai cách đo đủ để đẩy một hộ từ "dưới ngưỡng" sang "trên ngưỡng" mà chủ shop không hề thấy. Ba con số cùng một tháng lệch nhau thế nào, bài về doanh thu Shopee tách từng lý do một.
Lấy số gộp ở đâu trên Shopee và TikTok Shop
Không lấy ở sao kê ngân hàng, và cũng không lấy ở ô tổng "số tiền thực nhận" trên trang tài chính của sàn. Cả hai đều là số đã trừ.
Shopee: bảng chi tiết theo đơn trong báo cáo Doanh thu. Bảng này khoảng 53 cột có nhãn. Cột cần lấy là giá trị đơn hàng, không phải cột tiền chuyển về.
TikTok Shop: file quyết toán, bảng Chi tiết đơn hàng. Bảng này 65 cột, trong đó riêng hoa hồng tiếp thị liên kết đã chiếm 10 cột và phí dịch vụ theo từng chương trình chiếm 8 cột. Chính vì các khoản trừ rải ra nhiều cột như vậy nên cộng nhầm rất dễ.
Hai con số 53 và 65 là số cột chúng tôi đọc được trên file thật tháng 03/2026. Sàn đổi cấu trúc báo cáo là số này sai, nên trước khi làm hãy mở hàng tiêu đề file mới ra đếm lại, đừng tin số in sẵn ở đâu cả, kể cả ở đây.
Sàn khấu trừ nộp thay không nói lên bạn ở đâu so với ngưỡng
Đây là chỗ gây yên tâm nhầm.
Sàn có chức năng đặt hàng trực tuyến kèm chức năng thanh toán, trong nước lẫn ngoài nước, phải khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ, cá nhân ngay khi giao dịch được xác nhận thành công và chấp nhận thanh toán. Quy định nằm ở Điều 43 và Điều 44 Nghị định 252/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026, hiệu lực từ 01/7/2026.
Nếu bạn gặp bài nào dẫn Nghị định 117/2025 thì số hiệu đó đã cũ: Nghị định 117 nằm trong số năm nghị định bị Nghị định 252/2026 bãi bỏ từ 01/7/2026.
Thay đổi không dừng ở số hiệu văn bản. Nghị định 252 không ghi tỷ lệ vào trong nghị định: Điều 44 khoản 2 dẫn thẳng sang tỷ lệ của luật thuế giá trị gia tăng và luật thuế thu nhập cá nhân, và dẫn theo từng giao dịch một. Mà luật thuế thu nhập cá nhân thì đã thay: Luật số 109/2025/QH15, chi tiết ở Phụ lục Nghị định 253/2026/NĐ-CP, chia sáu dòng chứ không phải ba:
| Nhóm hoạt động | Thuế GTGT | Thuế TNCN, cá nhân cư trú |
|---|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hoá | 1% | 0,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | 2% |
| Cho thuê tài sản; đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp | 5% | 5% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 3% | 1,5% |
| Nội dung số: giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số | 5% | 5% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 2% | 1% |
Cột thuế thu nhập cá nhân lấy nguyên từ Phụ lục Nghị định 253/2026. Phụ lục đánh năm nhóm, mỗi nhóm dẫn đích danh một điểm của khoản 3 Điều 7; bảng trên thành sáu dòng vì trong nhóm dịch vụ có một nhánh riêng ăn 5% thay vì 2%, gồm cho thuê tài sản, đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm và bán hàng đa cấp. Nhánh đó phải có dòng của nó, dù số hiệu điều khoản vẫn là điểm c. Cột giá trị gia tăng lấy theo điểm b khoản 2 Điều 12 Luật số 48/2024/QH15, và luật đó chỉ chia bốn nhóm, không tách riêng nội dung số hay cho thuê tài sản, nên phần giá trị gia tăng của hai nhóm ấy nằm trong nhóm dịch vụ 5%.
Sáu dòng này trùng đúng sáu chỉ tiêu của tờ khai 01/CNKD, nên đây cũng là cách bạn phải tách doanh thu khi tự khai.
Dòng đáng để ý nhất là nội dung số: thuế thu nhập cá nhân 5%, không phải 2%. Người bán khoá học số, chạy quảng cáo, làm nội dung giải trí ăn chia với nền tảng mà vẫn tự xếp mình vào nhóm "dịch vụ" là đang tính hụt quá nửa số thuế của nhóm đó.
Hai chi tiết nữa trong Điều 44 hay bị bỏ qua:
- Sàn không xác định được giao dịch là hàng hoá hay dịch vụ, hoặc là loại dịch vụ nào, thì áp mức tỷ lệ cao nhất. Đơn trộn hàng với phí dịch vụ trong cùng một mã đơn nên cảnh này không hiếm.
- Phạm vi hai sắc thuế khác nhau. Thuế GTGT chỉ khấu trừ với giao dịch phát sinh doanh thu ở trong nước; còn thuế TNCN của cá nhân cư trú thì cả trong lẫn ngoài nước. Bán xuyên biên giới mà thấy sàn trừ thuế TNCN nhưng không trừ thuế GTGT thì đó là đúng luật, không phải sàn tính sót.
Sàn trừ từ đồng doanh thu đầu tiên, không chờ bạn chạm ngưỡng nào cả. Nên việc "tháng nào cũng thấy sàn trừ thuế" không chứng minh bạn đã vượt 1 tỷ, và cũng không chứng minh bạn chưa vượt. Nó chỉ chứng minh sàn đang làm đúng phần việc của sàn. Phần còn lại vẫn là của bạn: sàn nộp thay rồi thì còn phải kê khai gì là một bài riêng.
Nếu cả năm thật sự dưới 1 tỷ thì số sàn đã trừ đi đâu
Không mất. Nghị định 68/2026 dành hẳn Điều 12 cho tiền thuế nộp thừa: hộ đã bị khấu trừ nộp thay nhưng doanh thu thực tế cả năm từ 01 tỷ đồng trở xuống thì làm thủ tục bù trừ, hoàn trả, hoặc hoàn trả kiêm bù trừ theo pháp luật quản lý thuế. Mốc trong điều này do Nghị định 141/2026 nâng từ 500 triệu lên 01 tỷ, và Nghị định 252/2026 dẫn lại đúng Điều 12 đó khi nói về hoàn trả tiền nộp thừa cho hộ.
Ba thứ cần có trong tay:
- Chứng từ khấu trừ thuế điện tử do sàn cấp. Đây là bằng chứng sàn đã nộp thay bao nhiêu cho bạn.
- Văn bản đề nghị hoàn thuế theo mẫu đang hiệu lực. Bộ biểu mẫu ban hành kèm Nghị định 117/2025 (trong đó có 01/CTKT-TMĐT và 03/CNKD-TMĐT mà nhiều bài còn nhắc) đã hết hiệu lực cùng nghị định đó. Mẫu đang dùng là 01/ĐNXLNT ở Phụ lục III Thông tư 89/2026/TT-BTC; Phụ lục I của thông tư đó là mẫu khai thuế, không phải mẫu hoàn.
- Mã số thuế và mã định danh khai trên sàn phải đúng. Đây là chỗ hỏng nhiều nhất và hỏng sớm nhất: sàn nộp thay theo mã bạn khai, mã sai thì số tiền đó không gắn được vào nghĩa vụ của bạn, và không có gì để đối chiếu khi xin hoàn.
Nộp đơn ở cơ quan thuế nào, đi đường bù trừ hay đường hoàn trả, và hạn chót là bao lâu: bị sàn trừ thuế thừa thì lấy lại thế nào.
Vượt ngưỡng còn kéo theo nghĩa vụ hoá đơn
Đo nhầm ngưỡng không chỉ sai tiền thuế. Hộ có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng thuộc diện phải dùng hoá đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, hoặc hoá đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối với cơ quan thuế, theo Điều 8 Nghị định 68/2026. Chọn loại nào, và vì sao không phải cứ vượt mốc là bắt buộc đúng loại máy tính tiền, xem hộ kinh doanh trên 1 tỷ có bắt buộc dùng máy tính tiền xuất hoá đơn không. Thời hạn đăng ký là 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu luỹ kế vượt 01 tỷ đồng, không phải 30 ngày kể từ cái đơn hàng làm doanh thu chạm mốc.
Nghĩa là người đo bằng tiền về tài khoản không chỉ khai thiếu, mà còn trễ một nghĩa vụ có thời hạn, và cái trễ đó đếm từ ngày chốt kỳ tính thuế mà doanh thu luỹ kế đã vượt, tức từ một mốc chỉ hiện ra khi cộng đúng cột.
Vượt xa hơn nữa thì tới lúc cân nhắc lên công ty, và ở đó cách đo doanh thu vẫn y như vậy, chỉ đổi tên ngưỡng. Cụ thể mỗi ngưỡng đo bằng gì, chế độ kế toán doanh nghiệp siêu nhỏ theo Thông tư 58 đặt cả ba mốc cạnh nhau.
Tự kiểm trong mười lăm phút
- Tải bảng chi tiết theo đơn của cả năm ở từng sàn đang bán.
- Cộng cột giá trị đơn hàng, không cộng cột tiền chuyển về.
- Cộng thêm doanh thu ngoài sàn: website, mạng xã hội, bán trực tiếp. Ngưỡng đo trên tổng doanh thu kinh doanh trong năm, không đo riêng từng kênh. Bài bán nhiều sàn thì doanh thu cộng chung hay tính riêng chỉ rõ khoản nào quy định vậy.
- So tổng đó với 1 tỷ. Nếu đang trong khoảng 850 triệu đến 1,15 tỷ thì coi như chưa kết luận được: sai số của việc cộng nhầm cột đủ lớn để lật ngược kết quả.
- Đơn đã hoàn thì xử lý riêng, đừng trừ thẳng vào tổng cho gọn; hàng hoàn về sau khi đã kê khai là một ca có mốc thời gian riêng.
Làm xong bốn bước đầu mà con số nhảy sang phía trên ngưỡng thì việc cần làm không phải là cãi với con số, mà là dựng lại sổ sách cho đúng từ đầu năm. Còn khi nào nên thuê kế toán ngoài thì có bốn dấu hiệu khá rõ.
Vượt ngưỡng cũng không có nghĩa là chịu nguyên mức cũ: với kỳ tính thuế 2026 và 2027, hộ có doanh thu không quá 10 tỷ được bớt 30% phần thuế thu nhập cá nhân theo Nghị quyết 43/2026/QH16. Phần thuế giá trị gia tăng thì không: hộ kinh doanh có được giảm 30% thuế không tách rõ hai vế đó.
Tiền bán đồ dùng cũ của chính bạn không thuộc loại thu nhập chịu thuế nào; ranh giới giữa thanh lý và kinh doanh nằm ở bài bán đồ cũ secondhand trên Shopee TikTok Shop có phải nộp thuế không. Bức tranh chung cho hộ, cá nhân và công ty nằm ở bài bán hàng online có phải nộp thuế không.
Không chắc mình đang ở bên nào của ngưỡng, gửi báo cáo cả năm của từng kênh rồi gọi. Con số đem so ngưỡng phải dựng từ đó, không dựng từ sao kê.