Cuối năm bạn cộng lại: báo cáo sàn ghi nhận 1,2 tỷ, còn tiền thực về tài khoản chỉ hơn 800 triệu. Ngưỡng miễn thuế là 1 tỷ đồng một năm. Vậy bạn đang ở trên ngưỡng hay dưới ngưỡng?
Câu trả lời ngắn, và là câu nhiều người không muốn nghe: ngưỡng 1 tỷ tính trên doanh thu bán hàng, không tính trên tiền về tài khoản. Với ví dụ trên thì bạn đã vượt — vượt từ lúc nào không hay, bởi con số bạn nhìn thấy mỗi ngày là con số 800 triệu kia.
Bài này tách rõ hai con số đó, chỉ chỗ lấy số đúng trên Shopee và TikTok Shop, và nói thẳng phần nào của quy định còn chưa chắc.
Ngưỡng 1 tỷ đo bằng doanh thu bán hàng, không phải tiền về tài khoản
Từ 01/01/2026, thuế khoán và lệ phí môn bài với hộ kinh doanh bị bỏ theo Nghị quyết 198/2025/QH15; hộ chuyển hẳn sang tự kê khai theo doanh thu thực tế.
Mức doanh thu không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân ban đầu là 500 triệu đồng một năm, quy định tại Điều 3 và Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP ngày 05/03/2026. Hơn một tháng sau, Nghị định 141/2026/NĐ-CP ngày 29/4/2026 nâng mức đó lên 01 tỷ đồng một năm, và cho áp dụng ngược về 01/01/2026. Nghị định này thay cụm "500 triệu đồng" thành "01 tỷ đồng" ở một loạt điều của Nghị định 68: Điều 3, Điều 4, khoản 1 Điều 8, Điều 9, Điều 10, khoản 3 Điều 11, khoản 1 và 2 Điều 12.
Nếu bạn tra Google và thấy bài ghi ngưỡng 500 triệu, gần như chắc chắn bài đó viết trước 29/4/2026 và chưa ai sửa lại. Số cũ vẫn đang nằm trang nhất ở nhiều truy vấn.
Chỗ hiểu nhầm không nằm ở con số, mà nằm ở chữ doanh thu. Doanh thu tính thuế của hộ kinh doanh là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ, cộng thêm các khoản thưởng doanh số, hỗ trợ khuyến mại, chiết khấu, trợ giá, phụ thu, phụ trội và bồi thường. Không có dòng nào cho phép trừ phí sàn ra trước khi đem so với ngưỡng.
Nói vậy không có nghĩa phí sàn biến mất khỏi bức tranh thuế. Hộ tính thuế thu nhập cá nhân theo cách lấy doanh thu trừ chi phí thì phí sàn nằm trong nhóm chi phí được trừ, theo Điều 6 Nghị định 68/2026. Nhưng đó là bước tính số thuế phải nộp, còn bước so với ngưỡng thì vẫn dùng con số chưa trừ gì cả. Hai bước khác nhau, và gộp chúng làm một là gốc của gần hết các ca tưởng mình dưới ngưỡng.
Vì sao hai con số cách nhau xa đến vậy
Giữa số khách trả và số về ví người bán có cả một hàng khoản trừ, và chúng nằm ở hai tầng khác nhau:
| Tầng | Gồm những gì | Thấy ở đâu |
|---|---|---|
| Trừ ngay trên đơn | phí cố định, phí thanh toán, phí dịch vụ theo chương trình đăng ký | biểu phí, thấy được ngay |
| Trừ lệch kỳ | hoàn hàng, huỷ đơn, hoa hồng tiếp thị liên kết, điều chỉnh sau đối soát | chỉ lộ khi soi từng đơn |
Một ví dụ số học cho dễ hình dung: đơn 300.000 đồng, khách trả đủ 300.000. Sàn trừ phí các loại 60.000, phần vận chuyển người bán chịu 25.000, hoa hồng cộng tác viên 15.000. Về ví 200.000. Doanh thu tính thuế của đơn này là 300.000, không phải 200.000.
Nhân con số đó lên vài nghìn đơn một năm thì khoảng cách giữa hai cách đo đủ để đẩy một hộ từ "dưới ngưỡng" sang "trên ngưỡng" mà chủ shop không hề thấy. Ba con số cùng một tháng lệch nhau thế nào, bài về doanh thu Shopee tách từng lý do một.
Lấy số gộp ở đâu trên Shopee và TikTok Shop
Không lấy ở sao kê ngân hàng, và cũng không lấy ở ô tổng "số tiền thực nhận" trên trang tài chính của sàn. Cả hai đều là số đã trừ.
Shopee — bảng chi tiết theo đơn trong báo cáo Doanh thu. Bảng này khoảng 53 cột có nhãn. Cột cần lấy là giá trị đơn hàng, không phải cột tiền chuyển về.
TikTok Shop — file quyết toán, bảng Chi tiết đơn hàng. Bảng này 65 cột, trong đó riêng hoa hồng tiếp thị liên kết đã chiếm 10 cột và phí dịch vụ theo từng chương trình chiếm 8 cột. Chính vì các khoản trừ rải ra nhiều cột như vậy nên cộng nhầm rất dễ.
Hai con số 53 và 65 là số cột chúng tôi đọc được trên file thật tháng 03/2026. Sàn đổi cấu trúc báo cáo là số này sai, nên trước khi làm hãy mở hàng tiêu đề file mới ra đếm lại, đừng tin số in sẵn ở đâu cả — kể cả ở đây.
Sàn khấu trừ nộp thay không nói lên bạn ở đâu so với ngưỡng
Đây là chỗ gây yên tâm nhầm.
Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP ngày 09/6/2025, có hiệu lực từ 01/7/2025, sàn có chức năng thanh toán phải khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ, cá nhân ngay khi giao dịch được xác nhận thành công và chấp nhận thanh toán. Tỷ lệ tính trên doanh thu của từng giao dịch, theo Điều 5:
| Thuế GTGT | Thuế TNCN, cá nhân cư trú | |
|---|---|---|
| Hàng hoá | 1% | 0,5% |
| Dịch vụ | 5% | 2% |
| Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá | 3% | 1,5% |
Sàn trừ từ đồng doanh thu đầu tiên, không chờ bạn chạm ngưỡng nào cả. Nên việc "tháng nào cũng thấy sàn trừ thuế" không chứng minh bạn đã vượt 1 tỷ, và cũng không chứng minh bạn chưa vượt. Nó chỉ chứng minh sàn đang làm đúng phần việc của sàn. Phần còn lại vẫn là của bạn — sàn nộp thay rồi thì còn phải kê khai gì là một bài riêng.
Nếu cả năm thật sự dưới 1 tỷ thì số sàn đã trừ đi đâu
Không mất. Nghị định 68/2026 dành hẳn Điều 12 cho tiền thuế nộp thừa: hộ đã bị khấu trừ nộp thay nhưng doanh thu thực tế cả năm từ 01 tỷ đồng trở xuống thì làm thủ tục bù trừ, hoàn trả, hoặc hoàn trả kiêm bù trừ theo pháp luật quản lý thuế.
Ba thứ cần có trong tay:
- Chứng từ khấu trừ thuế điện tử do sàn cấp — mẫu 01/CTKT-TMĐT. Đây là bằng chứng sàn đã nộp thay bao nhiêu cho bạn.
- Văn bản đề nghị hoàn thuế — mẫu 03/CNKD-TMĐT.
- Mã số thuế và mã định danh khai trên sàn phải đúng. Đây là chỗ hỏng nhiều nhất và hỏng sớm nhất: sàn nộp thay theo mã bạn khai, mã sai thì số tiền đó không gắn được vào nghĩa vụ của bạn, và không có gì để đối chiếu khi xin hoàn.
Hộ chỉ hoạt động trên sàn thì nộp hồ sơ tại cơ quan thuế nơi cư trú.
Vượt ngưỡng còn kéo theo nghĩa vụ hoá đơn
Đo nhầm ngưỡng không chỉ sai tiền thuế. Hộ có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng thuộc diện phải dùng hoá đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, hoặc hoá đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối với cơ quan thuế — khoản 5 Điều 8 Nghị định 68/2026, sau khi sửa bởi Nghị định 141/2026. Thời hạn đăng ký là 30 ngày kể từ khi doanh thu vượt mức.
Nghĩa là người đo bằng tiền về tài khoản không chỉ khai thiếu, mà còn trễ một nghĩa vụ có thời hạn — và cái trễ đó tính từ ngày doanh thu vượt, tức tính từ một ngày họ không biết là đã trôi qua.
Chỗ chưa chắc, nói thẳng
Khoản 1 Điều 5 Nghị định 117/2025 mô tả doanh thu làm căn cứ khấu trừ là số tiền hộ, cá nhân được hưởng do tổ chức quản lý sàn thu hộ. Chữ "được hưởng" đọc thế nào cho phần sàn giữ lại làm phí là điều tôi chưa tìm được hướng dẫn phủ hết mọi tình huống. Trên thực tế các sàn đang khấu trừ theo giá trị đơn hàng, và mức khấu trừ đó khớp với cách đo doanh thu ở phần trên.
Một chỗ nữa tôi chưa dám khẳng định: trợ giá do sàn tài trợ và phần phí vận chuyển người mua trả rơi vào doanh thu ở mức nào thì còn tuỳ cấu phần của từng chương trình khuyến mại, không có một câu trả lời chung cho mọi chương trình.
Ở nhóm việc này, chỗ nào chưa chắc thì đi hỏi cơ quan thuế quản lý trực tiếp, đừng chọn cách hiểu có lợi cho mình rồi để đó.
Tự kiểm trong mười lăm phút
- Tải bảng chi tiết theo đơn của cả năm ở từng sàn đang bán.
- Cộng cột giá trị đơn hàng, không cộng cột tiền chuyển về.
- Cộng thêm doanh thu ngoài sàn: website, mạng xã hội, bán trực tiếp. Ngưỡng đo trên tổng doanh thu kinh doanh trong năm, không đo riêng từng kênh.
- So tổng đó với 1 tỷ. Nếu đang trong khoảng 850 triệu đến 1,15 tỷ thì coi như chưa kết luận được — sai số của việc cộng nhầm cột đủ lớn để lật ngược kết quả.
- Đơn đã hoàn thì xử lý riêng, đừng trừ thẳng vào tổng cho gọn; hàng hoàn về sau khi đã kê khai là một ca có mốc thời gian riêng.
Làm xong bốn bước đầu mà con số nhảy sang phía trên ngưỡng thì việc cần làm không phải là cãi với con số, mà là dựng lại sổ sách cho đúng từ đầu năm. Còn khi nào nên thuê kế toán ngoài thì có bốn dấu hiệu khá rõ.
Không chắc mình đang ở bên nào của ngưỡng, cứ gửi file đối soát rồi gọi kể tình hình. Cuộc gọi đầu miễn phí, và người nghe máy là người trực tiếp làm sổ.