Quảng cáo TikTok Shop có tính vào chi phí và khấu trừ thuế GTGT không?

Vì sao tiền trừ trong app mà vẫn là mua từ nước ngoài

Phí sàn (phí cố định, phí dịch vụ, phí thanh toán) đứng riêng, do chính pháp nhân vận hành sàn tại Việt Nam trừ trực tiếp vào doanh thu đơn hàng, cơ chế này đã có bài phí sàn Shopee có được tính vào chi phí không nói kỹ.

GMV Max và Đẩy đơn khác ở đúng chỗ đó. TikTok cho tạo và theo dõi hai công cụ này ngay trong Trung tâm dành cho người bán, nhưng hoá đơn thanh toán lại đi qua TikTok Ads Manager (ads.tiktok.com), hệ thống dùng chung với quảng cáo TikTok thông thường bên ngoài TikTok Shop. Trang hướng dẫn chính thức của TikTok viết thẳng: muốn xem hoá đơn cho GMV Pay thì vào tab Finance ở Trung tâm dành cho người bán, hoặc vào tab Transactions trong TikTok Ads Manager.

Quảng cáo TikTok Shop có tính vào chi phí và khấu trừ thuế GTGT không: hoá đơn đứng tên TikTok Pte. Ltd.

Trang hướng dẫn thuế GTGT, TNDN của TikTok tại Việt Nam ghi rõ tên pháp nhân đứng sau hai công cụ này: TikTok Pte. Ltd., đăng ký tại Singapore. TikTok tự nhận: công ty này "sẽ thực hiện đăng ký thuế tại Việt Nam" và "chịu trách nhiệm báo cáo và nộp Thuế Nhà thầu Nước ngoài Việt Nam (thuế GTGT và thuế TNDN) phát sinh từ các giao dịch mua của quý khách hàng" trên nền tảng quảng cáo của họ.

Tiền GMV Max, Đẩy đơn đi thẳng vào một nhà cung cấp nước ngoài, không phải một công ty Việt Nam có mã số thuế Việt Nam, đúng cấu trúc mà bài chạy quảng cáo Facebook Google có phải nộp thuế nhà thầu không đã tách kỹ, chỉ đổi tên nền tảng.

Nghĩa vụ nằm ở khoản 3 Điều 43 Nghị định 252/2026/NĐ-CP: tổ chức kinh doanh tại Việt Nam áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT, khi mua hàng hoá dịch vụ của nhà cung cấp nước ngoài trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác, có trách nhiệm khấu trừ, nộp thay thuế GTGT và thuế TNDN của bên bán. TikTok Ads Manager là một nền tảng số, GMV Max và Đẩy đơn chạy trên chính nền tảng đó.

Còn một điều kiện nữa: công ty bạn phải đang nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Điều 21 Nghị định 181/2025/NĐ-CP loại hộ kinh doanh khỏi phương pháp này bằng chữ, hai lần; công ty đang nộp GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu cũng đứng ngoài. Với hai nhóm đó, câu hỏi khấu trừ nộp thay không đặt ra, nhưng khoản chi vẫn phải qua điều kiện chi phí được trừ như mọi khoản khác.

Cách kiểm công ty mình đang theo phương pháp nào, không cần hỏi ai: mở tờ khai thuế GTGT kỳ gần nhất. Có chỉ tiêu "thuế GTGT đầu vào được khấu trừ" thì đang ở phương pháp khấu trừ, bài này áp vào bạn. Không có chỉ tiêu đó, tức đang kê khai theo tỷ lệ % trực tiếp trên doanh thu, thì bỏ qua phần khấu trừ nộp thay ở dưới. Đừng đoán theo cảm giác hay theo quy mô công ty: hai phương pháp là một lựa chọn kê khai, không phải một nhãn gắn theo công ty lớn hay nhỏ.

TikTok tự đăng ký thuế tại Việt Nam không gỡ được nghĩa vụ này cho công ty đang theo phương pháp khấu trừ. Nghị định 252/2026 chỉ miễn khai cho nhà cung cấp nước ngoài khi chính chủ quản nền tảng đã khấu trừ nộp thay hộ họ, không có câu nào miễn cho bên mua. Bài Facebook, Google đã đọc hết Chương III nghị định này để tìm đúng câu miễn trừ đó cho doanh nghiệp mua quảng cáo, và không có.

10% và cửa khấu trừ đầu vào

Số phải khấu trừ là 10% trên số tiền TikTok Pte. Ltd. được hưởng: 5% thuế GTGT (điểm b khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, nhóm dịch vụ) cộng 5% thuế TNDN (điểm a khoản 3 Điều 12 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, cùng nhóm). 18 triệu đồng GMV Max kéo theo 1,8 triệu đồng phải nộp thêm vào ngân sách, không phải tiền cấn trừ ngược lại từ 18 triệu đó.

"Chứng từ nộp thay" ở đây không phải giấy TikTok gửi cho bạn: nó là biên lai nộp tiền vào ngân sách nhà nước mà công ty bạn tự tạo ra, đúng lúc bạn kê khai và nộp phần 10% đó qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. TikTok đưa hoá đơn ghi số tiền phải trả; phần chứng từ chứng minh đã nộp thuế thay là việc của bạn, không ai làm hộ. Kỳ khai theo từng lần phát sinh hay theo tháng, và hạn nộp của từng cách, đã có bảng đủ ở bài Facebook, Google, phần "Khấu trừ từ ngày nào, khai theo kỳ nào, hạn nào".

Tờ chứng từ đó đồng thời là chìa khoá để không mất khoản này hai lần. Điều 25 Nghị định 181/2025/NĐ-CP liệt chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài là một trong ba loại giấy đứng thay hoá đơn cho quyền khấu trừ đầu vào, cùng cơ chế đã dùng cho phí sàn Shopee, xem phí sàn Shopee có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào không. Không nộp thì không có tờ giấy đó, và phần thuế GTGT không có đường nào vào chỉ tiêu khấu trừ.

Còn khoản chi 18 triệu bản thân nó có đứng được trong chi phí tính thuế TNDN hay không thì theo đúng mốc đã nói ở bài quảng cáo Facebook, Google: chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho từng lần từ 05 triệu đồng trở lên, theo điểm c khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Sao kê thẻ hoặc tài khoản thanh toán TikTok Ads Manager đứng vai trò đó.

Shopee Ads thì sao: đừng suy theo tên sàn, mở hoá đơn ra đọc

Shopee cũng có công cụ quảng cáo nội sàn (Shopee Ads), vận hành qua ads.shopee.vn, nhận thanh toán bằng thẻ nội địa hoặc trừ thẳng vào số dư bán hàng. Cách vận hành quen tay hơn GMV Max, nhưng quen tay chưa chắc đúng: công cụ quảng cáo của mỗi sàn có thể đổi hệ thanh toán mà người bán không để ý.

Cách chốt đúng không phải đoán theo tên sàn, mà mở đúng tờ hoá đơn hoặc biên nhận của khoản chi đó ra và tìm ba dấu hiệu:

1. Tên pháp nhân và mã số thuế. Có tên công ty Việt Nam kèm mã số thuế 10 hoặc 13 số in trên hoá đơn: khoản chi này theo khuôn phí sàn. Chỉ có tên một pháp nhân nước ngoài, không có mã số thuế Việt Nam: khoản chi này theo khuôn khấu trừ nộp thay ở trên.
2. Tiền bị trừ ở đâu. Trừ thẳng vào doanh thu đơn hàng sắp về, có ghi trong điều khoản người bán và có biên bản đối chiếu số liệu giữa hai bên: đủ điều kiện thanh toán bù trừ ở điểm a khoản 2 Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Trừ qua thẻ tín dụng hoặc một tài khoản thanh toán quảng cáo riêng, tách khỏi dòng tiền bán hàng: đó là dấu hiệu của một giao dịch mua độc lập.
3. Nơi xem lại hoá đơn. Nằm trong đúng màn hình quản lý gian hàng, cạnh phí bán hàng: theo khuôn phí sàn. Nằm trong một trình quản lý quảng cáo tách riêng, có mục thuế GTGT/TNDN nước ngoài riêng như TikTok Ads Manager: theo khuôn khấu trừ nộp thay.

Chưa rõ dựa vào ba dấu hiệu trên thì phần chi phí quảng cáo đó chưa nên đưa thẳng vào sổ theo bất kỳ khuôn nào: giữ lại hoá đơn gốc và hỏi lại bộ phận vận hành gian hàng trước khi quyết toán.

Rà theo thứ tự nào

Mở tờ khai thuế GTGT kỳ gần nhất trước, theo đúng cách kiểm ở trên: đang ở phương pháp khấu trừ thì bài này áp vào bạn, không thì dừng lại ở đây. Rồi mở tab Finance ở Trung tâm dành cho người bán hoặc tab Transactions trong TikTok Ads Manager, tải hoá đơn của khoản GMV Max hay Đẩy đơn gần nhất. Đọc tên pháp nhân đứng ở phần "Bill to" hoặc "Seller of Record" trước tiên. Cuối cùng mới đối chiếu sao kê thẻ hoặc tài khoản thanh toán quảng cáo để lấy đúng ngày thanh toán, vì đó là mốc phát sinh nghĩa vụ khấu trừ, không phải ngày chạy chiến dịch.

Sao kê tài khoản thanh toán TikTok Ads Manager ba tháng gần nhất, gửi sang đây. Người mở file là người nghe máy.