Giá niêm yết trên Shopee của bạn đang là 1.080.000 đồng, đã gồm 8% thuế. Thuế GTGT 8% hết 31/12/2026 thì doanh nghiệp bán sàn tính thế nào? Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP đều chỉ cho giảm đến hết ngày đó, và tôi chưa tra được văn bản nào kéo dài. Nếu được kéo dài, tôi viết bài mới và dẫn về bài này. Không kéo dài thì đơn giao cho khách từ 01/01/2027 lập hoá đơn 10%, và giữ nguyên giá 1.080.000 thì lãi gộp của món hàng ví dụ dưới đây rơi hơn 18%. Thuế chỉ nhích 2 điểm, nhưng giá đã gồm thuế nên 2 điểm đó trừ thẳng vào phần của bạn.
Thuế GTGT 8% hết 31/12/2026 thì doanh nghiệp bán sàn tính thế nào: theo ngày giao hàng cho khách
Khoản 1 Điều 2 Nghị định 174/2025/NĐ-CP viết hiệu lực từ 01/7/2025 "đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2026". Cơ sở nộp thuế theo phương pháp khấu trừ được áp thuế suất 8% (điểm a khoản 2 Điều 1), và khi lập hoá đơn thì ghi dòng thuế suất là "8%" (điểm a khoản 3 Điều 1). Bài này tính cho nhóm đó. Cơ sở nộp theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu thì được giảm 20% mức tỷ lệ khi xuất hoá đơn (điểm b khoản 2 Điều 1), tức hàng hoá từ 1% xuống 0,8% và dịch vụ từ 5% xuống 4%, cũng hết ngày 31/12/2026. Phần của hộ kinh doanh nằm ở bài hộ kinh doanh bán hàng sang năm 2027 hết giảm 2% thuế GTGT thì tỷ lệ có đổi không.
Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 xác định thời điểm tính thuế của hàng hoá là lúc chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng cho người mua, hoặc lúc lập hoá đơn. Khoản 1 Điều 9 Nghị định 254/2026/NĐ-CP đặt thời điểm lập hoá đơn bán hàng đúng ở lúc chuyển giao ấy. Hai mốc trùng nhau, đều là ngày khách nhận hàng.
Đơn khách đặt 29/12, giao thành công 02/01/2027 thì hoá đơn lập ngày 02/01 và mang mức 10%. Ngày khách bấm đặt, ngày tiền về ví đều không phải mốc, và ngày sàn ghi "hoàn thành" cũng không, xem đơn hàng cuối tháng giao sang tháng sau kê khai kỳ nào. Đừng lập hoá đơn sớm trước ngày giao hay ghi lùi ngày giao để giữ 8%: hoá đơn phải khớp ngày chuyển giao thật. Một đơn tách nhiều kiện giao hai phía mốc thì xem đơn bán sàn giao lệch qua 31/12/2026 hoá đơn ghi 8% hay 10%.
Hàng nào được giảm, hàng nào không
Khoản 1 Điều 1 Nghị định 174/2025 chỉ giảm cho nhóm đang chịu 10%. Hàng không chịu thuế hoặc đang chịu 5% giữ nguyên, nên không có chuyện "về 10%" cho nhóm này. Nhóm đang 10% nhưng bị loại khỏi mức 8% gồm viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than), và hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng). Danh mục chi tiết ở Phụ lục I và II kèm nghị định.
Hàng tiêu dùng phổ thông thường nằm ở nhóm được giảm. Mã nào là sản phẩm kim loại hoặc hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt thì mã đó chưa bao giờ được 8%. Mở file danh mục hàng, lọc từng mã theo hai phụ lục, đừng đoán từ tên ngành.
Giá niêm yết đã gồm thuế: doanh thu và lãi gộp mỏng đi
Giả sử một món có giá vốn 900.000 đồng chưa thuế và giá vốn này không đổi sang 2027, niêm yết 1.080.000 đồng đã gồm 8%. Từ 01/01/2027 có ba cách:
| Đến 31/12/2026 | Giữ nguyên giá 1.080.000 | Tăng giá lên 1.100.000 | |
|---|---|---|---|
| Thuế suất | 8% | 10% | 10% |
| Doanh thu chưa thuế | 1.000.000 | 981.818 | 1.000.000 |
| Thuế GTGT đầu ra | 80.000 | 98.182 | 100.000 |
| Lãi gộp | 100.000 | 81.818 | 100.000 |
Giữ giá thì doanh thu chưa thuế giảm khoảng 1,8%, nhưng giá vốn không đổi nên lãi gộp giảm hơn 18%. Giữ giá là tự cắt 18% lãi, và không ai gửi hoá đơn cho khoản đó.
Tăng giá lên 1.100.000 là thêm 20.000 đồng một đơn, khoảng 1,85%, và giữ được lãi gộp. Mã nào khách ít so giá thì tăng trước. Mã nào đối thủ chênh từng nghìn đồng thì giữ giá và chịu mất 18.182 đồng lãi gộp mỗi đơn. Nếu nhà cung cấp cũng tăng giá vốn thì con số 18% ở bảng còn nặng hơn.
Thuế phải nộp tăng 2% trên phần giá trị gia tăng, và hàng tồn qua năm
Hàng mua 700.000, bán 1.000.000 chưa thuế. Ở 8% bạn nộp 80.000 trừ 56.000, tức 24.000 đồng. Ở 10% bạn nộp 100.000 trừ 70.000, tức 30.000 đồng. Lệch 6.000, đúng 2% của 300.000 chênh giá.
Hàng nhập tháng 12/2026 rồi bán tháng 01/2027 thì lệch thêm. Hoá đơn đầu vào ghi 8% (khấu trừ 56.000), hoá đơn đầu ra ghi 10% (thuế 100.000), nên kỳ khai đầu năm 2027 bạn nộp 44.000 đồng thay vì 30.000 của lô nhập tháng 01. Bù lại, lô tháng 12 bạn trả nhà cung cấp 756.000 thay vì 770.000: rẻ hơn 14.000 lúc mua, nộp nhiều hơn 14.000 lúc khai. Cả chuỗi hai lô bằng nhau, chỉ lệch thời điểm, và lệch về phía kỳ khai tháng 01 đó bạn phải có sẵn tiền.
Việc cần làm trước 31/12
Tuần này lọc mã theo hai phụ lục, chốt bảng giá 2027 cho các mã nhóm 8%, và ghi ngày giao thành công của những đơn đang đi trong tháng 12.
Có một việc riêng: hoá đơn đã lập ở mức 10% cho hàng được giảm trong năm 2026, và đã kê khai theo mức đó. Khoản 5 Điều 1 Nghị định 174/2025 buộc người bán và người mua xử lý hoá đơn theo pháp luật về hoá đơn, rồi người bán khai điều chỉnh thuế đầu ra, người mua khai điều chỉnh thuế đầu vào (nếu có).
Công ty có hàng trăm mã thì gửi file bán hàng tháng 12 sang đây. Tôi xếp từng đơn theo ngày giao, tách 8% với 10%, và báo kỳ khai tháng 01/2027 phải nộp bao nhiêu.