Khách bấm đặt ngày 29/3. Bạn đóng gói ngày 30/3, đơn vị vận chuyển giao tới tay người mua ngày 4/4. Tiền về ví ngày 12/4, sau kỳ đối soát. Vậy đơn hàng cuối tháng giao sang tháng sau kê khai kỳ nào? Mốc quyết định là ngày hàng được chuyển giao cho người mua, tức tháng 4. Không phải ngày đặt, không phải ngày tiền về. Sàn thì đếm bằng một mốc thứ tư, không trùng mốc nào trong ba mốc trên.
Đơn hàng cuối tháng giao sang tháng sau kê khai kỳ nào: theo ngày chuyển giao hàng
Khoản 1 Điều 9 Nghị định 254/2026/NĐ-CP, hiệu lực 01/7/2026, viết đúng một câu và câu đó quyết tất:
Thời điểm lập hóa đơn đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Không phân biệt đã thu được tiền hay chưa là nửa câu bị bỏ qua nhiều nhất. Đơn giao tháng 4 thì hoá đơn lập tháng 4, kể cả khi tiền còn nằm trong ví Shopee tới tận tháng 5, kể cả khi khách chọn thanh toán khi nhận hàng.
Và hoá đơn kéo theo doanh thu tính thuế. Điểm c khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, đã qua ba lần sửa bởi Luật số 90/2025/QH15, Luật số 149/2025/QH15 và Luật số 09/2026/QH16, xác định doanh thu tính thuế là tổng số tiền bán hàng ghi trên hoá đơn. Hoá đơn rơi vào kỳ nào thì doanh thu rơi vào kỳ đó.
⇒ Đơn đặt 29/3, giao 4/4: doanh thu của quý 2, không phải quý 1.
Ngày khách bấm đặt không phải mốc nào cả
File xuất từ sàn để cột ngày đặt ngay đầu bảng. Tiện tay là lọc theo nó.
Cột đó dễ đọc và không có giá trị thuế nào. Một đơn đặt ngày 31/12 mà giao ngày 3/1 là doanh thu của năm sau.
⛔ Đừng đọc câu trên thành một cách né ngưỡng. Mốc là ngày hàng thật sự đến tay người mua, do đơn vị vận chuyển ghi nhận, không phải ngày bạn muốn nó rơi vào. Giữ hàng lại cuối tháng 12 để đẩy doanh thu sang năm sau là hành vi có chủ đích, và nó để lại dấu vết ngay trong chính file của sàn: ngày đặt, ngày bàn giao cho vận chuyển và ngày giao thành công nằm cạnh nhau trên cùng một dòng.
Lọc theo ngày đặt thì vừa khai thừa kỳ này vừa khai thiếu kỳ sau. Tổng cả năm vẫn khớp, nên nó sống sót qua mọi lần bạn tự kiểm, và chỉ lộ khi cơ quan thuế đối chiếu theo từng quý.
Sàn đếm bằng một cái mốc khác, và điều đó bình thường
Chỉ hộ kinh doanh đang bị sàn trừ nộp thay mới dính mốc này.
Điểm b khoản 1 Điều 44 Nghị định 252/2026/NĐ-CP cho sàn khấu trừ tại thời điểm xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán theo quy định của nền tảng. Đó là mốc của sàn, không phải mốc của hoá đơn.
Hai mốc này thường gần nhau, nhưng không phải một, và ở đúng ranh giới cuối tháng thì chúng tách ra:
| Mốc | Căn cứ | Đơn ví dụ |
|---|---|---|
| Ngày khách bấm đặt | không có căn cứ thuế nào | 29/3 |
| Ngày chuyển giao hàng cho người mua | khoản 1 Điều 9 Nghị định 254/2026 | 4/4 |
| Sàn xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán | điểm b khoản 1 Điều 44 Nghị định 252/2026 | 4/4 hoặc muộn hơn, tuỳ chính sách sàn |
| Tiền về ví sau đối soát | không phải mốc thuế | 12/4 |
Bảng "thuế đã khấu trừ" của sàn trong một tháng không nhất thiết bằng phần thuế tương ứng với doanh thu bạn khai cho tháng đó. Đừng sửa số khai cho khớp bảng của sàn. Khai theo mốc giao hàng. Giữ bảng đối chiếu để giải thích phần chênh.
⚠️ Nhưng phần chênh phải bằng đúng một thứ, không phải bằng bao nhiêu cũng được. Nó phải bằng giá trị nhóm đơn nằm ở hai đầu tháng, và tháng sau nó đảo chiều. Chênh ra một con số khác thế thì nguyên nhân nằm chỗ khác: thiếu đơn, sai phí, hàng hoàn chưa trừ. Mấy nguồn chênh đó tách riêng ở bài doanh thu Shopee không khớp số kê khai.
Đơn tách thành nhiều lần giao thì tách hoá đơn theo từng lần
Khoản 3 Điều 9 nói thẳng: giao hàng nhiều lần hoặc bàn giao từng hạng mục thì mỗi lần giao đều phải lập hoá đơn cho khối lượng, giá trị hàng hoá tương ứng.
Với người bán sàn, chuyện này gặp khi một đơn nhiều món bị tách kiện và giao lệch ngày. Phần giao tháng 3 là doanh thu tháng 3, phần giao tháng 4 là doanh thu tháng 4, dù cùng một mã đơn và cùng một lần thanh toán.
Đừng mượn ngoại lệ đối soát của Điều 9 khoản 4
Điều 9 có ngoại lệ thật, ở khoản 4. Bạn không nằm trong đó.
Điểm a khoản 4 cho phép lấy thời điểm hoàn thành đối soát làm thời điểm lập hoá đơn, chậm nhất không quá ngày 07 của tháng sau tháng phát sinh, hoặc không quá 07 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ quy ước. Nhưng nó chỉ mở cho một danh sách đóng: điện, viễn thông, truyền hình, bưu chính chuyển phát, logistics, công nghệ số, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, vận tải hành khách và một số ngành nữa, cung cấp dịch vụ cho khách hàng là các doanh nghiệp, tổ chức, cộng thêm các trường hợp do Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn.
⚠️ Trong danh sách ấy có cụm "dịch vụ thương mại điện tử", và người ta dừng ở đó. Dịch vụ thương mại điện tử là thứ sàn bán cho bạn. Hàng bạn bán cho người mua không phải dịch vụ thương mại điện tử. Bạn nằm ở khoản 1, mốc là ngày giao hàng.
Hàng giao rồi mà tháng sau khách trả lại
Doanh thu đã ghi nhận đúng ở kỳ hàng được giao. Hàng quay về tháng sau thì xử ở tháng sau, bằng điều chỉnh. Cách xử từng trường hợp, gồm cả phần thuế sàn đã khấu trừ trên đơn nay bị hoàn, nằm ở bài hàng hoàn về sau khi đã kê khai.
Cách dựng lại một tháng cho đúng
Mở file xuất từ Seller Center.
Bỏ cột ngày đặt hàng ra khỏi công thức. Không sắp xếp theo nó, không lọc theo nó. Nó chỉ để tra cứu.
Lọc theo cột ghi ngày hàng đến tay người mua. Tên cột mỗi sàn gọi một kiểu, nhưng thứ bạn cần là mốc giao thành công do vận chuyển ghi nhận. ⛔ Ngày đối soát, ngày sàn quyết toán và ngày tiền về ví đều là những việc xảy ra sau đó, không cái nào thay được. File không có cột giao thành công thì lấy từ vận đơn, đừng lấy tạm cột gần nhất.
Tách riêng hai nhóm đơn ở hai đầu tháng. Nhóm đặt tháng trước giao tháng này, và nhóm đặt tháng này giao tháng sau. Hai nhóm đó là toàn bộ phần chênh giữa số bạn khai và bảng của sàn. Sheet đó thường vài chục dòng một tháng; dựng lại nó sau một năm thì phải tải về mười hai báo cáo. Chuyện giải trình diễn ra thế nào thì xem thuế gọi lên giải trình doanh thu sàn.
Cái ba việc này chặn là một khoản lệch nhỏ mỗi tháng, lặp lại mười hai lần, rồi lộ ra cùng lúc ở kỳ quyết toán.
Gửi file đối soát của tháng đang vướng. Cần đúng hai cột: ngày đặt và ngày giao thành công. Nhìn hai cột đó cạnh nhau là biết cắt ở đâu.