Tháng này bảng hoa hồng tiếp thị liên kết của bạn ghi 12 triệu, nhưng tiền về ví là 11 triệu 760. Chỗ 240 nghìn hụt đi đó là thuế, và nó bị trừ trước khi tiền rời khỏi nền tảng.
Làm tiếp thị liên kết TikTok Shop có bị trừ thuế không: có. Từ 01/7/2026 thì chuyện này không còn là suy đoán, đã có điều khoản nói rõ ai trừ và trừ theo tỷ lệ nào. Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân của khoản hoa hồng là 2%, dòng dịch vụ môi giới. Không phải 10% như khung cũ. Cũng không phải 5% của nhóm nội dung số, dù bạn kiếm được khoản ấy bằng đúng những video mình tự quay.
Trên 100 triệu hoa hồng một năm, bị xếp nhầm sang dòng 5% là trả thừa 3 triệu. Ba con số 10%, 5% và 2% đang nằm lẫn nhau trong các bài trên Google. Chỉ một trong ba có tên trong phụ lục.
Làm tiếp thị liên kết TikTok Shop có bị trừ thuế không: Điều 67 gọi tên bạn hai lần
Từ 01/7/2026, Nghị định 253/2026/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân có hẳn một điều về việc ai phải trừ tiền trước khi trả cho bạn. Đó là Điều 67, và khoản 1 liệt kê những bên mang nghĩa vụ đó. Hai dòng trong danh sách chạm thẳng vào người làm tiếp thị liên kết:
· chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán; · tổ chức ký hợp đồng với cá nhân thực hiện hoạt động môi giới.
TikTok Shop rơi vào cả hai. Bạn bấm đồng ý điều khoản chương trình tiếp thị liên kết là đã có hợp đồng với một tổ chức.
Chỗ dễ đọc ngược nằm ở khoản 4 điểm a của cùng điều đó. Nó mở đầu bằng câu nghe như miễn cho bạn: thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú thì không thực hiện khấu trừ. Nhưng câu chưa hết. Ngay sau đó là chữ trừ, kéo lại một loạt trường hợp vẫn bị khấu trừ, trong đó có đúng hai thứ vừa nói: thu nhập từ kinh doanh thông qua nền tảng có đặt hàng trực tuyến và thanh toán, và thu nhập từ thực hiện hoạt động môi giới ký hợp đồng với tổ chức.
Đọc nửa câu đầu rồi dừng là ra kết luận ngược hẳn.
Hoa hồng tiếp thị liên kết là thu nhập từ kinh doanh, không phải tiền lương
Con số 10% không phải bịa. Nó là con số của khung cũ, khi hoa hồng môi giới trả cho một cá nhân không có hợp đồng lao động được xếp vào tiền lương, tiền công và bị cắt tại nguồn theo tỷ lệ cố định mỗi lần chi trả từ 2 triệu đồng.
Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, hiệu lực 01/7/2026 và đã được Luật số 09/2026/QH16 sửa một khoản mà lát nữa sẽ nói tới, xếp lại chỗ này. Điều 3 khoản 1 liệt kê các loại thu nhập từ kinh doanh, và điểm c ghi: "Thu nhập từ hoạt động đại lý, môi giới, hợp tác kinh doanh với tổ chức". Điểm d ngay sau đó thêm "thu nhập từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số".
Hoa hồng tiếp thị liên kết nằm gọn trong khoản 1 ấy, không nằm ở khoản 2 về tiền lương, tiền công. Hệ quả rất cụ thể: nó không đi theo biểu thuế luỹ tiến của người làm công ăn lương, mà theo Điều 7 của cùng luật.
Phần bị trừ tại nguồn thì lấy tỷ lệ ở khoản 3 Điều 7. Điều 67 khoản 2 Nghị định 253 nối thẳng hai đầu lại: số thuế bên chi trả phải khấu trừ cho khoản thu nhập từ kinh doanh này "được xác định theo thuế suất quy định tại khoản 3 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân trên doanh thu tính thuế phát sinh tại tổ chức".
⚠️ Đừng nhầm tỷ lệ bị trừ với số thuế cuối cùng của cả năm. Khoản 3 Điều 7 là một quyền lựa chọn, và chỉ mở cho dải doanh thu trên ngưỡng tới 03 tỷ: bạn chọn nộp theo tỷ lệ trên doanh thu, hoặc nộp theo khoản 2, tức lấy doanh thu trừ chi phí rồi nhân thuế suất 15%, 17% hay 20%. Trên 03 tỷ thì không còn lựa chọn nào. Sàn vẫn trừ theo tỷ lệ ở từng giao dịch, còn phần chênh với số thật của cả năm thì tính lại lúc quyết toán.
Trên bảng hoa hồng 12 triệu ở đầu bài: khung cũ cắt 1,2 triệu, dòng đúng cắt 240 nghìn.
Nhóm nào trong phụ lục gọi đúng tên nghề của bạn
Khoản 3 Điều 7 chia năm nhóm ngành nghề, mỗi nhóm một tỷ lệ. Chi tiết từng nghề nằm ở phụ lục danh mục ngành nghề của Nghị định 253/2026, và phụ lục đó cũng đánh số đúng năm nhóm. Mở nó ra, nhóm 2 (dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu, tỷ lệ 2%) có một gạch đầu dòng ghi đúng như thế này:
Dịch vụ môi giới, đấu giá và hoa hồng đại lý
Đó là dòng của bạn. Gọi đích danh, khỏi phải suy.
Người làm nội dung hay tự xếp mình vào nhóm 4, cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số, tỷ lệ 5%. Nhầm lẫn này có lý do: bạn quay video, video đó quảng cáo hàng, nghe rất giống "quảng cáo số".
TikTok Shop không mua video của bạn. Họ trả tiền theo đơn hàng chốt được, tức trả cho kết quả môi giới. Video chỉ là cách bạn làm ra kết quả đó. Nhóm 4 là khi bản thân sản phẩm số hoặc dịch vụ nội dung số chính là thứ khách trả tiền để nhận.
Chính phụ lục làm rõ thêm ranh giới: nhóm 2 còn liệt "dịch vụ xử lý dữ liệu, cho thuê cổng thông tin, thiết bị công nghệ thông tin, viễn thông, quảng cáo" ở mức 2%. Dịch vụ quảng cáo thông thường cũng nằm ở 2%. Thấy chữ quảng cáo rồi nhảy sang 5% là nhảy nhầm.
Trong chính nhóm 2 còn một mức 5%:
Làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp
Danh sách này đóng, đúng ba nghề. Tiếp thị liên kết trên sàn không có tên trong đó. Cùng bảng còn dòng cho thuê tài sản ở mức 5%, cũng không liên quan. Thấy chữ "đại lý" rồi áp 5% là tự trả thừa 3% doanh thu hoa hồng, đều đặn cả năm.
Phần thuế giá trị gia tăng là một cột riêng, đọc ở văn bản khác: điểm b khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, nơi nhóm dịch vụ ở mức 5%. Luật số 09/2026/QH16 đã viết lại khoản 25 Điều 5 của luật đó, nên ngưỡng doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng cũng do Chính phủ định, và cũng là mức 01 tỷ sẽ nói ở mục sau. Bảng ghép đủ sáu dòng tỷ lệ nằm ở bài sàn trừ bao nhiêu phần trăm thuế từ 01/7/2026, kèm một vế đắt tiền: bên khấu trừ không xác định được giao dịch thuộc loại nào thì áp mức tỷ lệ cao nhất của bảng.
Mức trừ 1 tỷ vẫn có, nhưng sàn không chờ bạn chạm ngưỡng mới trừ
Điều 7 khoản 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 đặt một mức doanh thu năm mà dưới đó cá nhân kinh doanh không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Bản thân luật không in con số nào: Luật số 09/2026/QH16 đã viết lại khoản đó thành "từ mức quy định của Chính phủ trở xuống", hiệu lực 01/01/2026. Mức Chính phủ đang định là 01 tỷ đồng, ở Nghị định 68/2026 sau khi Nghị định 141/2026/NĐ-CP nâng lên từ 500 triệu, cũng hồi tố về 01/01/2026.
Nên đừng tìm con số trong luật, và bài nào còn ghi 500 triệu là bài viết trước 29/4/2026.
Hai chỗ trượt:
Nó là mức trừ, không phải cái công tắc. Khoản 3 điểm a Điều 7 viết doanh thu tính thuế là "phần doanh thu vượt trên mức quy định tại khoản 1". Vượt ngưỡng thì bạn chịu thuế trên phần vượt, không phải chịu thuế trên toàn bộ từ đồng đầu tiên.
Mức trừ đó chia cho cả người, không chia cho từng nguồn tiền. Đây là chỗ nguy hiểm nhất của cả bài, nên nói bằng hai cảnh cụ thể:
· Bạn chỉ có thu nhập từ tiếp thị liên kết, cả năm được 180 triệu. Tổng doanh thu kinh doanh của bạn là 180 triệu, chưa tới 01 tỷ, nên đúng là bạn không phải nộp đồng thuế thu nhập cá nhân nào. Nhưng sàn đã trừ 2% suốt mười hai tháng, tức 3,6 triệu đang nằm ở kho bạc. · Shop của bạn bán hàng được 2 tỷ, cộng thêm 180 triệu hoa hồng. Mức trừ 01 tỷ đã dùng hết ở phần bán hàng từ lâu. Khoản hoa hồng chịu thuế từ đồng đầu tiên, và bạn không có gì để đòi lại.
Hai cảnh khác nhau đúng ở chỗ tổng doanh thu, không phải ở con số 180 triệu. Cách cộng và chỗ hay hụt nằm ở bài bán nhiều sàn thì doanh thu cộng chung hay tính riêng.
Vế thứ ba: sàn trừ theo từng giao dịch, ngay từ khoản hoa hồng đầu tiên. Nó không biết cả năm bạn sẽ được bao nhiêu, nên nó không tự áp mức trừ giúp bạn.
Số bị trừ thừa ở cảnh thứ nhất không mất. Điều 68 khoản 2 điểm b Nghị định 253 cho hoàn đúng tình huống đó: "Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế". Đường đi của khoản hoàn với hộ và cá nhân kinh doanh thì theo Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, đúng điều mà Nghị định 141/2026 đã nâng mốc từ 500 triệu lên 01 tỷ, là bù trừ hoặc hoàn trả số nộp thừa.
Nhưng không ai tự trả lại. Bạn phải nộp hồ sơ, và hồ sơ chỉ đứng được nếu bảng doanh thu cả năm tách sạch từng nguồn. Không có bảng đó thì 3,6 triệu nằm nguyên ở đấy.
Khi nào không ai trừ hộ, và phần khai quay về phía bạn
Không phải khoản hoa hồng nào cũng có người trừ sẵn. Điều 67 khoản 5 Nghị định 253 nêu ba trường hợp mà nghĩa vụ quay hết về phía bạn:
- Bên chi trả chưa thực hiện khấu trừ, khai thay, nộp thay.
- Bên chi trả là tổ chức nước ngoài không đăng ký thuế tại Việt Nam.
- Các trường hợp thuộc khoản 4, tức những loại thu nhập không khấu trừ.
Trường hợp 2 chạm bạn nhiều nhất, vì tiền hoa hồng của các nền tảng xuyên biên giới không phải lúc nào cũng do một pháp nhân Việt Nam chi trả. Xem trên sao kê: bên chuyển tiền cho bạn là pháp nhân nào, có mã số thuế Việt Nam không. Không có thì phần khai là của bạn.
Còn một nhánh nữa ở Nghị định 252/2026/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế. Điều 43 đặt nghĩa vụ khấu trừ lên nền tảng có đủ cả đặt hàng trực tuyến lẫn thanh toán, và Điều 44 khoản 2 định nghĩa doanh thu làm căn cứ là số tiền người bán được hưởng do tổ chức kinh doanh tại Việt Nam chi trả, hoặc do chủ quản nền tảng thu hộ. Vế thu hộ là tiền người mua trả cho hàng của bạn. Vế chi trả là tiền một tổ chức trả thẳng ra, đúng bản chất khoản hoa hồng tiếp thị liên kết. Để ý văn bản viết là tổ chức kinh doanh tại Việt Nam chi trả, nên vế này chỉ chạm tới bạn khi bên trả hoa hồng là một pháp nhân Việt Nam, đúng cái phép thử ở sao kê vừa nói.
Phép chia mất ba phút
Mở báo cáo TikTok Shop của tháng gần nhất. Lấy số thuế thu nhập cá nhân đã bị trừ chia cho doanh thu hoa hồng gộp của đúng tháng đó, và nhớ lấy số gộp chứ không lấy số về ví.
Ra quanh 2% là đúng dòng, không phải làm gì thêm. Ra quanh 5% thì khoản của bạn đang bị xếp vào nhóm nội dung số hoặc nhóm đại lý, và mỗi tháng bạn mất thêm 3% doanh thu hoa hồng. Ra 10% thì đang bị đọc thành không phân loại được.
Việc khó nằm ở mẫu số. Bảng của TikTok Shop không có cột nào ghi sẵn khoản nào thuộc nhóm nào, nên tiền bán hàng của shop và tiền hoa hồng nằm lẫn trong cùng một kỳ quyết toán, và phải có người ngồi đọc từng dòng mà xếp. Đó đúng là việc chúng tôi nhận: gửi file đối soát một tháng rồi gọi, người nghe máy là người trực tiếp mở file của bạn ra xem.