Bảng hoa hồng affiliate tháng này của bạn ghi 12 triệu. Theo thông báo của Shopee mà các báo thuật lại, từ 01/10/2026 sàn khấu trừ 5% thuế GTGT và 5% thuế TNCN cho đối tác là cá nhân, cá nhân kinh doanh hoặc hộ kinh doanh. Tiền về ví chỉ còn 10,8 triệu, 1,2 triệu đã ở lại với thuế.
Shopee khấu trừ thuế GTGT 5% và thuế TNCN 5% hoa hồng affiliate thì người làm affiliate phải khai và quyết toán thế nào: tuỳ tổng doanh thu cả năm của bạn, cộng mọi nguồn. Tổng tới 1 tỷ thì bạn không nộp đồng nào, cả thuế GTGT lẫn thuế TNCN, và 1,2 triệu kia đòi lại được, nhưng phải tự nộp hồ sơ. Tổng trên 1 tỷ thì số sàn trừ chỉ là tạm, cuối năm tính lại. Sàn không trừ thì bạn tự khai.
Việc đầu tiên: cộng doanh thu từ đầu năm của tất cả kênh, rồi so với mốc 1 tỷ.
Shopee khấu trừ thuế GTGT 5% và thuế TNCN 5% hoa hồng affiliate thì người làm affiliate phải khai và quyết toán thế nào: vì sao hai mức 5%
Mức 5% của thuế TNCN đến từ Công văn 7403/CT-TMĐT ngày 06/10/2026 của Cục Thuế, trả lời Cục Thương mại điện tử và Kinh tế số của Bộ Công Thương cùng Công ty TNHH TikTok Shop Việt Nam. Công văn định nghĩa tiếp thị liên kết là việc quảng cáo hàng hoá, dịch vụ qua đường dẫn truy cập hoặc mã giới thiệu gắn với nền tảng thương mại điện tử, rồi xếp nó vào nhóm cung cấp sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số (giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số). Nhóm này chịu 5% theo điểm đ khoản 3 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, sửa bởi Luật số 09/2026/QH16.
Cùng công văn xếp khoản này là thu nhập từ kinh doanh, trừ người làm theo hợp đồng lao động thì vẫn là tiền lương, tiền công. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đăng ký thuế, kê khai và nộp thuế theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 141/2026/NĐ-CP.
⚠️ Công văn không phải văn bản quy phạm, chỉ là Cục Thuế trả lời hai đơn vị. Nhưng cơ quan thuế đọc luật theo nó, và nó đổi cách đọc cũ. Bài làm tiếp thị liên kết TikTok Shop có bị trừ thuế không đăng ngày 11/09/2026 viết 2%, theo dòng "dịch vụ môi giới, hoa hồng đại lý" trong phụ lục Nghị định 253/2026/NĐ-CP. Từ 06/10/2026 mức đó thành 5%.
Thuế GTGT 5% không đến từ công văn, công văn không quy định thuế suất thuế GTGT. Nó đến từ điểm b khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, sửa bởi Luật số 09/2026/QH16: nhóm dịch vụ 5%, và luật không tách riêng nội dung số, nên dù xếp hoa hồng vào dịch vụ môi giới hay nội dung số cũng ra 5%.
Trên bảng 12 triệu ở đầu bài:
| Cách đọc cũ (2%) | Cách đọc của Công văn 7403 (5%) | |
|---|---|---|
| Thuế GTGT 5% | 600.000 | 600.000 |
| Thuế TNCN | 240.000 | 600.000 |
| Tổng bị trừ | 840.000 | 1.200.000 |
Ai khai thay, ai tự khai: sàn có đặt hàng và thanh toán thì sàn lo
Điều 43 Nghị định 252/2026/NĐ-CP giao cho chủ quản nền tảng có cả hai chức năng, đặt hàng trực tuyến và thanh toán, việc khấu trừ, khai thay và nộp thay. Công văn 7403 nói điều này khi trả lời TikTok Shop, nhưng điều kiện áp cho sàn nào cũng như nhau, Shopee cũng vậy. Khoản 1 Điều 11 Nghị định 68/2026/NĐ-CP nói cùng ý.
Việc của bạn là đưa cho sàn mã số thuế hoặc số định danh cá nhân, khoản 8 Điều 13 Nghị định 68/2026/NĐ-CP buộc cung cấp. Thiếu thông tin này, hồ sơ đòi lại số nộp thừa ở phần sau không có gì để bám vào.
Nghĩa vụ khai quay về phía bạn trong ba trường hợp, theo khoản 5 Điều 67 Nghị định 253/2026/NĐ-CP:
- Bên chi trả chưa khấu trừ, khai thay, nộp thay.
- Bên chi trả là tổ chức nước ngoài không đăng ký thuế tại Việt Nam.
- Thu nhập thuộc các trường hợp không bị khấu trừ ở khoản 4 cùng điều.
Trên sao kê, nhìn bên chuyển tiền hoa hồng cho bạn là pháp nhân nào và có mã số thuế Việt Nam không. Nhãn hàng trả thẳng một khoản ngoài chương trình affiliate của sàn là chuyện khác hẳn, xem thuê KOC livestream có phải khấu trừ thuế không.
Tổng doanh thu cả năm tới 1 tỷ: không phải nộp, và số bị trừ đòi lại được
Điều 7 khoản 1 Luật 109/2025/QH15, sau khi Luật số 09/2026/QH16 viết lại, không còn in con số nào: luật giao Chính phủ định mức doanh thu năm mà từ đó trở xuống cá nhân kinh doanh không phải nộp thuế. Chính phủ định 01 tỷ đồng ở Nghị định 68/2026/NĐ-CP, sửa bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hiệu lực hồi tố từ 01/01/2026. Dưới mốc này bạn không nộp thuế TNCN, và cũng không nộp thuế GTGT.
Mốc 1 tỷ tính trên tổng mọi nguồn của bạn cộng lại. Hoa hồng Shopee 400 triệu, hoa hồng TikTok Shop 300 triệu, tiền bán hàng của chính bạn 500 triệu là 1,2 tỷ, đã vượt. Cách cộng nằm ở bán nhiều sàn thì doanh thu cộng chung hay tính riêng.
Cả năm không quá 1 tỷ thì cả hai khoản bị trừ đều thừa, và bạn làm ba việc theo thứ tự:
- Giữ bảng doanh thu cả năm tách từng nguồn. Hồ sơ hoàn đứng được hay không là ở bảng này.
- Nộp hồ sơ xin bù trừ hoặc hoàn trả số nộp thừa, theo Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP và điểm b khoản 2 Điều 68 Nghị định 253/2026/NĐ-CP (đã nộp mà thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp). Không ai tự trả lại. Cách làm ở bị sàn trừ thuế thừa thì lấy lại thế nào.
- Thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế chậm nhất ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo, tức 31/01/2027 cho năm 2026, theo điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Mẫu là 01/TKN-CNKD, ban hành theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.
Mốc hoá đơn nằm ở cùng con số nhưng là mốc khác: doanh thu năm trên 1 tỷ thì bắt buộc dùng hoá đơn điện tử, theo khoản 5 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP đã được Nghị định 141/2026/NĐ-CP viết lại.
Vượt 1 tỷ: số sàn trừ chỉ là tạm, quyết toán mới ra số thật
Vượt 1 tỷ: thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu, nên 5% sàn trừ trên hoa hồng là đúng tỷ lệ. Thuế TNCN theo tỷ lệ % chỉ tính trên phần vượt 1 tỷ, điểm a khoản 3 Điều 7 Luật 109/2025/QH15: doanh thu tính thuế là phần doanh thu vượt trên mức quy định ở khoản 1.
Sàn thì trừ từng giao dịch, từ hoa hồng đầu tiên. Nó không biết cả năm bạn được bao nhiêu và không tự áp mốc 1 tỷ cho bạn, nên số nó trừ là số tạm.
Số tạm đó chuyển thành số thật ở khoản 3 Điều 11 Nghị định 68/2026/NĐ-CP: hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng có doanh thu năm trên 03 tỷ, hoặc trên 01 tỷ mà chọn tính theo thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí, nhân thuế suất 15%, 17% hoặc 20%), phải tổng hợp doanh thu để quyết toán thuế TNCN năm. Số sàn đã khấu trừ được trừ khi xác định số phải nộp. Ở dải từ 01 tỷ đến 03 tỷ mà bạn giữ cách tính theo tỷ lệ %, khoản 3 không buộc quyết toán.
Mẫu quyết toán của hộ, cá nhân kinh doanh là 02/CNKD-TNCN-QTT, ban hành theo Thông tư 89/2026/TT-BTC. Đừng lấy nhầm 02/QTT-TNCN nằm ngay cạnh nó, mẫu đó dành cho người có thu nhập từ tiền lương, tiền công.
Từ 01 tỷ đến 03 tỷ bạn được chọn giữa tỷ lệ % trên doanh thu và thu nhập tính thuế. Trên 03 tỷ thì không còn quyền chọn. Cách so hai phương án nằm ở hộ kinh doanh nên tính thuế theo tỷ lệ hay thu nhập tính thuế.
Phép kiểm ba phút trên sao kê hoa hồng
Mở báo cáo hoa hồng của tháng gần nhất. Lấy từng dòng thuế bị trừ chia cho hoa hồng gộp của đúng tháng đó, đừng lấy số về ví.
Thuế GTGT ra quanh 5% và thuế TNCN ra quanh 5% là khớp với cách đọc hiện hành của Cục Thuế. Lệch rõ thì chụp màn hình, gửi bộ phận hỗ trợ của sàn, và giữ cả hai làm chứng cứ cho hồ sơ cuối năm. Khớp rồi vẫn còn việc: thông báo doanh thu trước 31/01/2027 và, nếu thuộc diện, quyết toán.
Nhãn hàng là doanh nghiệp có thể đòi bạn hoá đơn, vì Công văn 7403 buộc họ: cá nhân, hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ phải đăng ký sử dụng hoá đơn, còn dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT thì họ lập bảng kê thu mua và khoản từ 05 triệu đồng trong ngày cho một người phải chuyển khoản.
Bảng của sàn không tách hoa hồng affiliate khỏi tiền bán hàng, nên bạn khó tự biết mình đang đứng ở đâu so với mốc 1 tỷ. Gửi file đối soát một tháng, chúng tôi mở ra đối chiếu từng dòng và nói luôn con số đó.