Bán sàn doanh thu từ 3 tỷ lên 50 tỷ thì hộ kinh doanh thay đổi gì, có nên chuyển sang công ty?

Bán sàn doanh thu từ 3 tỷ lên 50 tỷ thì hộ kinh doanh thay đổi gì

Căn cứ: Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15, Điều 4 và Điều 10 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (mốc miễn thuế 1 tỷ do Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa), Điều 6 Thông tư 152/2025/TT-BTC.

Qua 3 tỷ, bạn không được chọn tỷ lệ nữa. Luật chỉ cho hộ chọn khi doanh thu năm không quá 3 tỷ. Vượt 3 tỷ thì thuế bằng thu nhập tính thuế, tức doanh thu trừ chi phí, nhân thuế suất. Nghị định 68 định thời điểm: hộ đang nộp theo tỷ lệ mà hết năm xác định doanh thu thực tế trên 3 tỷ thì từ năm tiếp theo phải chuyển. Đã nộp theo thu nhập thì giữ nguyên 02 năm liên tục kể từ năm đầu áp dụng. So hai cách nộp ở hộ kinh doanh nên tính thuế theo tỷ lệ hay thu nhập tính thuế.

Chi phí giờ là tiền thật: khoản chi chỉ được trừ khi có hoá đơn, chứng từ, và từ 5 triệu đồng một lần trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt. Hai khoản hộ không được trừ: lương của chính chủ hộ và thành viên trong hộ, và tiền phạt vi phạm hợp đồng hay bồi thường do lỗi của mình. Tiền sàn phạt shop nằm trong khoản thứ hai, xem sàn phạt shop trừ tiền vi phạm chính sách có tính vào chi phí không.

Bạn phải mở bốn sổ (S2b, S2c, S2d, S2e). Đó là trường hợp duy nhất của Thông tư 152 phải mở bốn sổ: GTGT theo tỷ lệ mà TNCN theo thu nhập tính thuế. Xem bỏ thuế khoán rồi hộ kinh doanh phải giữ sổ sách gì. Sàn vẫn khấu trừ như trước, nhưng hộ phải tổng hợp doanh thu mọi nơi bán để quyết toán TNCN khi doanh thu năm trên 3 tỷ (hoặc trên 1 tỷ và chọn nộp theo thu nhập), và số sàn đã khấu trừ được trừ vào khoản phải nộp. Sàn khấu trừ theo tỷ lệ từng đơn, còn số phải nộp là 17% trên thu nhập. Hai số không tự bằng nhau, phần chênh là bạn nộp thêm.

Thuế suất nhảy cả cục. Khoản 3 và khoản 4 Điều 7 Luật 109 ghi rõ "phần doanh thu vượt" mức miễn. Khoản 2, nơi có ba bậc 15%, 17% và 20%, không có chữ nào như vậy. Theo câu chữ, thuế suất của bậc nhân vào toàn bộ thu nhập tính thuế. Giả sử thu nhập tính thuế của shop bằng 8% doanh thu và đang nộp theo thu nhập:

• Doanh thu 3 tỷ: thu nhập 240 triệu × 15% = 36 triệu. Doanh thu 3,1 tỷ: thu nhập 248 triệu × 17% = 42,16 triệu. Thêm 100 triệu doanh thu, lãi thêm 8 triệu, thuế thêm 6,16 triệu.
• Doanh thu 50 tỷ: thu nhập 4 tỷ × 17% = 680 triệu. Doanh thu 51 tỷ: thu nhập 4,08 tỷ × 20% = 816 triệu. Lãi thêm 80 triệu, thuế thêm 136 triệu.

Doanh thu đang cách mốc vài trăm triệu thì tính lại trước khi nhận đơn sỉ lớn hay chạy sale cuối năm. Shop đang ở khoảng 2 tỷ: bạn chưa bị ép gì, nhưng năm nào kết thúc với doanh thu thực tế trên 3 tỷ thì năm sau chuyển sang thu nhập tính thuế. Từ bây giờ hãy giữ hoá đơn đầu vào và chuyển khoản cho khoản từ 5 triệu, để năm đó có chi phí mà trừ.

Bán sàn doanh thu từ 3 tỷ lên 50 tỷ thì hộ kinh doanh thay đổi gì, có nên chuyển sang công ty: hộ và công ty khác nhau ở đâu

Công ty chịu thuế TNDN: 15% nếu tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ, 17% nếu trên 3 tỷ đến 50 tỷ, 20% cho mọi trường hợp còn lại, áp lên toàn bộ thu nhập như bên hộ. Cùng ba con số với hộ. Khác ở cách đếm năm.

Căn cứ: Điều 10 Luật 67/2025/QH15 và Điều 11 Nghị định 320/2025/NĐ-CP (Nghị định 141/2026 chỉ bổ sung khoản 15 Điều 4 của nghị định này, không đụng hai điều trên).

• Hộ xếp bậc theo doanh thu năm đang tính. Công ty xếp theo năm liền kề trước. Shop đi từ 40 tỷ lên 60 tỷ: hộ chịu 20% ngay năm vọt lên, công ty vẫn 17% vì năm trước dưới 50 tỷ.
• Công ty mới lập chưa có năm trước, và đây đúng là chỗ shop vừa chuyển đổi rơi vào. Nghị định 320 cho khai doanh thu dự kiến: dự kiến không quá 3 tỷ hoặc không quá 50 tỷ thì tạm nộp hằng quý theo 15% hoặc 17%. Cuối năm doanh thu thực tế không như dự kiến mà nộp thiếu thì phải nộp bổ sung kèm tiền chậm nộp. Khai dự kiến thấp cho đẹp là tự mua tiền phạt.
• Doanh thu để xếp bậc rộng hơn bạn nghĩ. Ngoài tiền bán hàng, dịch vụ còn cộng doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác trên phụ lục quyết toán năm trước.
• Bậc 15% và 17% không áp cho công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà bên liên kết không đủ điều kiện. Đọc điểm c khoản 4 Điều 11 trước khi tính chuyện tách shop ra nhiều pháp nhân.

Thuế GTGT: chênh nhiều nhất

Hộ nộp GTGT theo tỷ lệ % nhân doanh thu, hàng hoá là 1%, và không được dùng phương pháp khấu trừ. Công ty thì ngược lại: doanh thu từ 1 tỷ trở lên là khấu trừ, nộp thuế đầu ra trừ thuế đầu vào.

Gọi V là doanh thu trừ toàn bộ tiền mua vào có hoá đơn GTGT: giá hàng, phí sàn, quảng cáo, vận chuyển. Hàng chịu thuế suất 10% thì công ty nộp khoảng 10% × V, hộ nộp 1% × doanh thu. Hai bên bằng nhau khi V bằng 10% doanh thu. Với doanh thu 20 tỷ, hộ nộp 200 triệu:

• V = 1 tỷ (5% doanh thu): công ty nộp 100 triệu, rẻ hơn 100 triệu.
• V = 3 tỷ (15% doanh thu): công ty nộp 300 triệu, đắt hơn 100 triệu.

Ví dụ coi doanh thu chưa thuế của hai bên bằng nhau. Năm 2026 cả hai bên cùng được giảm 20%: hộ tự khai và xuất hoá đơn nộp 0,8%, công ty nộp 8% × V, nên điểm hoà vốn vẫn là 10%. Qua 2027 cả hai về 1% và 10%, điểm hoà vốn cũng vẫn thế. Con số 10% chỉ đúng cho hàng hoá chịu 10%. Bán dịch vụ thì hộ nộp 5%, ngưỡng của bạn là tỷ lệ của hộ chia cho thuế suất của công ty, tính lại bằng đúng hai con số đó.

Mua vào không có hoá đơn thì không có thuế đầu vào. Nhiều shop nhập hàng từ hộ nhỏ gặp đúng chỗ này. Mua của hộ dưới ngưỡng 1 tỷ không xuất hoá đơn vẫn có thể được trừ vào chi phí TNDN bằng bảng kê thu mua (Điều 9 Nghị định 320), nhưng không sinh ra đồng thuế GTGT nào để khấu trừ. Shop nhập hàng như vậy thì V phình lên và phép so nghiêng về phía hộ. Hoá đơn phí sàn do sàn xuất, hoá đơn hàng nhập do nhà cung cấp xuất; chưa rõ hàng nhập của mình có hoá đơn hay không thì phải rà trước khi tính V. Xem phí sàn Shopee có được khấu trừ thuế đầu vào không.

Căn cứ: Điều 3 Nghị định 68, Điều 12 Luật 48/2024/QH15, Điều 21 Nghị định 181/2025/NĐ-CP (các Nghị định 359/2025 và 144/2026 sửa điều khác, không sửa điều này), mức giảm 20% theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

Rút lãi về túi riêng: thêm 5%

Hộ nộp 17% là xong, phần còn lại là của chủ. Công ty nộp TNDN trước, lãi sau thuế thuộc về công ty. Muốn đem về túi riêng dưới dạng lợi tức cổ phần thì chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn, thuế suất 5% với cá nhân cư trú (điểm b khoản 3 Điều 3 và khoản 1 Điều 12 Luật 109). Giả sử thu nhập tính thuế 1 tỷ, chi phí được trừ hai bên như nhau:

• Hộ: 170 triệu thuế, giữ 830 triệu.
• Công ty: 170 triệu TNDN, rút hết thì thêm 41,5 triệu, giữ 788,5 triệu.

Chênh 4,15 điểm phần trăm, và chỉ khi bạn rút. Lãi để lại nhập hàng, thuê kho thì chưa chịu 5%, nhưng đó là hoãn chứ không phải miễn: tới lúc cần tiền cá nhân, bạn vẫn phải rút và chịu khoản này.

Lương của chủ: công ty TNHH một thành viên do cá nhân làm chủ cũng không được trừ lương chủ (điểm d khoản 8 Điều 10 Nghị định 320), giống hộ. Công ty từ hai thành viên trở lên thì lương của người trực tiếp điều hành vẫn vào chi phí nếu thực chi và có hợp đồng, quy chế theo các điểm a, b, c cùng khoản.

Miễn 3 năm, giảm 30% và tiền kế toán

Miễn thuế TNDN 03 năm cho doanh nghiệp nhỏ và vừa kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu (khoản 4 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, Nghị định 20/2026/NĐ-CP hướng dẫn). Có thật, nhưng không tự động và có điều kiện loại trừ. Người đại diện theo pháp luật, thành viên hợp danh hay người góp vốn lớn nhất mà đang giữ vai trò đó ở doanh nghiệp khác còn hoạt động, hoặc vừa giải thể chưa đủ 12 tháng, thì doanh nghiệp mới không được miễn. Đóng hộ để mở công ty bản thân nó không nằm trong diện loại trừ, xem hộ kinh doanh bán sàn khi nào phải lên công ty. Với shop lãi 1 tỷ một năm, ba năm miễn là 510 triệu (3 × 170 triệu), lớn hơn chênh lệch GTGT ở mọi ví dụ trên. Đừng mặc định mình đủ điều kiện: kiểm với người sẽ đứng tên đại diện trước khi chuyển.

Giảm 30% thuế theo Nghị quyết 43/2026/QH16 áp cho cả hai bên khi doanh thu năm không quá 10 tỷ, nên không làm nghiêng phép so. Nghị định hướng dẫn còn đang soạn, vì vậy đừng đưa nó vào kế hoạch thuế cho tới khi nó ban hành.

Công ty phải lập báo cáo tài chính và gần như chắc chắn cần người làm sổ. Doanh nghiệp thương mại, dịch vụ dưới 50 lao động thường là doanh nghiệp nhỏ theo Nghị định 80/2021/NĐ-CP. Chọn Thông tư 133 hay 99: công ty nhỏ dùng Thông tư 133 hay Thông tư 99. Nếu thuộc nhóm siêu nhỏ: chế độ kế toán doanh nghiệp siêu nhỏ theo Thông tư 58. Tiền thuê người làm sổ: nhà bán sàn khi nào nên thuê kế toán ngoài.

Bốn thứ đổi ngay hôm bạn thành công ty, kể cả việc sàn thôi khấu trừ nộp thay, đã nằm ở hộ kinh doanh bán sàn khi nào phải lên công ty, cùng chỗ với thủ tục và hộ cũ. Bài này không lặp lại.

Thay số của shop bạn vào

1. Ghi doanh thu năm nay và năm trước. Năm nay quyết định bậc của hộ, năm trước quyết định bậc của công ty. Đặt cạnh các mốc 3 tỷ và 50 tỷ.
2. Tính V. Lấy doanh thu trừ tổng tiền mua vào có hoá đơn GTGT của mười hai tháng gần nhất (hàng, phí sàn, quảng cáo, vận chuyển). Chia cho doanh thu rồi so với 10%.
3. Đếm phần mua vào không có hoá đơn. Càng lớn thì công ty càng mất lợi thế GTGT.
4. Ghi các khoản chi hộ không trừ được mà công ty trừ được: phạt hợp đồng của sàn, bồi thường.
5. Quyết định mỗi năm rút bao nhiêu lãi. Rút hết thì cộng 5% vào phép so.
6. Kiểm điều kiện miễn thuế 03 năm với người sẽ là người đại diện theo pháp luật.
7. Cộng tiền kế toán sẽ phải trả sau khi chuyển.

Lên công ty nếu V dưới 10% doanh thu, hầu hết hàng mua vào có hoá đơn, và bạn để lãi lại nhập hàng. Ở lại hộ nếu V trên 10%, nhập nhiều hàng không hoá đơn, hoặc rút hết lãi để sống. Nửa có nửa không thì tính cả ba cửa với số thật. Chuyển lúc nào thì tính trước khi doanh thu chạm 3 tỷ, vì từ mốc đó hộ đã phải làm gần như đủ việc của một công ty nhỏ.

Gửi tôi doanh thu hai năm và bảng tổng mua vào có hoá đơn. Tôi tính ba phương án cho shop bạn: hộ nộp theo thu nhập, công ty rút hết lãi, công ty để lại lãi. Người gọi lại là người mở file của bạn.