Shopee TikTok Shop hoàn phí vận chuyển đơn hoàn cho người bán thì kế toán và thuế ghi nhận thế nào?

Sàn hoàn phí vận chuyển đơn hoàn là khoản nào trong file đối soát

TikTok Shop có chương trình hoàn phí vận chuyển cho đơn giao không thành hoặc bị trả lại, người bán tự chọn tham gia và trả một khoản phí cho mỗi đơn tham gia. Mức phí, mức hoàn tối đa và điều kiện do sàn đặt và đổi theo từng thời kỳ, nên bài này không in con số nào của chương trình. Đọc số hiện hành trong Trung tâm dành cho người bán, rồi đối chiếu với dòng trên file đối soát.

⚠️ Tên khoản phí và khoản hoàn mỗi sàn gọi một kiểu, có sàn không gọi là "bảo hiểm" hay "hoàn" mà gộp chung vào phí dịch vụ. Đừng dựa vào tên. Hỏi một câu: bạn trả tiền để sàn gánh hộ phí ship hoàn, hay sàn trả tiền cho bạn? Mỗi chiều đi vào một chỗ khác trên sổ.

Nếu sàn cấn trừ gộp và file chỉ hiện số ròng, hãy xin báo cáo chi tiết theo đơn. Không có ba dòng tách bạch thì bạn không chứng minh được khoản nào là chi phí, khoản nào là thu.

Phí ship hoàn và phí tham gia: hai dòng chi phí

Phí ship hoàn của đơn bị bom xem đơn COD khách bom hàng hoàn về kèm phí ship hoàn. Điều kiện chứng từ cho khoản sàn trừ thẳng vào tiền đối soát xem phí vận hành logistics TikTok Shop có được tính vào chi phí không.

• Hộ khai theo tỷ lệ % trên doanh thu: không trừ chi phí nào, hai dòng này là khoản lỗ thật và thuế không giảm theo.
• Hộ khai theo thu nhập tính thuế: được trừ nếu đủ hoá đơn, chứng từ. Điểm d khoản 1 Điều 6 Nghị định 68/2026/NĐ-CP kể chi phí dịch vụ mua ngoài, trong đó có vận chuyển, và khoản 1 Điều 6 đòi chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho khoản thanh toán từng lần từ 05 triệu đồng trở lên.
• Công ty: điểm a và điểm c khoản 1 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 đòi khoản chi thực tế phát sinh, đủ hoá đơn, chứng từ. Phí ship hoàn ghi vào chi phí bán hàng, chi tiết dịch vụ mua ngoài. Khoản bị sàn trừ thẳng cần thêm hai điều kiện bù trừ ở Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, đã nói ở bài logistics trên.

Phí tham gia xếp như mọi phí sàn khác, xem phí sàn Shopee có được tính vào chi phí không.

Shopee TikTok Shop hoàn phí vận chuyển đơn hoàn cho người bán thì kế toán và thuế ghi nhận thế nào: tiền hoàn lại có tính vào doanh thu không

Hộ, cá nhân kinh doanh: có, với Thuế TNCN. Khoản 1 Điều 5 Nghị định 68/2026 định nghĩa doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền cung ứng dịch vụ, và bao gồm cả các khoản trong danh sách, trong đó có hai cụm:

khoản hỗ trợ được nhận bằng tiền hoặc không bằng tiền, các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác liên quan đến hoạt động kinh doanh

Danh sách loại ra chỉ có ba thứ: chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và giá trị hàng bán bị trả lại. Tiền sàn trả để bù phí ship hoàn không phải món nào trong ba món đó, nên nó nằm trong doanh thu tính Thuế TNCN. Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa nghị định này để nâng ngưỡng lên 01 tỷ đồng, không đụng Điều 5 và Điều 6.

Hộ khai theo tỷ lệ % mất tiền ở hai chỗ:

1. Khoản này vào doanh thu, còn phí ship hoàn của chính đơn đó thì không được trừ. Ví dụ đầu bài: sàn trả lại 38.000 đồng, bạn vẫn chịu Thuế TNCN trên 38.000 đồng đó. Tính chương trình có lời không thì trừ luôn phần thuế này.
2. Sàn không giữ thuế của khoản này, nhưng khoản này vẫn phải khai. Điểm a.2 khoản 2 Điều 44 Nghị định 252/2026/NĐ-CP lấy gốc khấu trừ là số tiền bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ mà người bán được hưởng. Tiền hoàn phí không nằm ở đó, nên tự bạn kê khai theo khoản 3 Điều 13 Nghị định 68/2026. Không thấy sàn giữ thuế thì đừng coi là khoản không có. Giống khoản đền bù, nó chỉ hiện ở file đối soát hoặc sao kê. Xem tiền đền bù hàng hoàn bị mất có tính vào doanh thu không.

Hộ, Thuế GTGT: không tính, riêng sắc thuế này. Không có hoá đơn bán hàng nào cho khoản hoàn phí (điểm c khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15). Ba luật sửa sau đó (Luật 90/2025/QH15, Luật 149/2025/QH15, Luật 09/2026/QH16) không đổi điểm này. Thuế TNCN ở trên vẫn tính.

Công ty: thu nhập khác. Khoản 1 Điều 8 Luật 67/2025 định nghĩa doanh thu là tiền bán hàng, gia công, cung ứng dịch vụ, kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội. Khoản hoàn phí ship không nằm ở đó, nên rơi vào điểm o khoản 2 Điều 3 của luật, nhóm các khoản thu nhập khác. Về Thuế GTGT, điểm b khoản 1 Điều 14 Nghị định 181/2025/NĐ-CP loại khỏi giá tính thuế các khoản thu không liên quan đến bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ, nên khoản này không làm tăng Thuế GTGT đầu ra.

⇒ Với công ty, ghi đủ cả hai chiều. Ví dụ đầu bài: chi phí 40.000 đồng, thu nhập khác 38.000 đồng, lợi nhuận chịu thuế giảm 2.000 đồng. Đừng cấn trừ lặng lẽ rồi chỉ ghi số ròng, vì không ai đối chiếu lại được với file của sàn.

Đơn đã giao thành công rồi mới bị trả thì sao

Phí ship hoàn của đơn đã tính doanh thu vẫn là chi phí đúng kỳ phát sinh, còn doanh thu của đơn đó đi theo đường điều chỉnh riêng. Hai việc không bù nhau trên sổ. Cách tách xem hàng hoàn về sau khi đã kê khai thì xử thế nào. Khoản 1 Điều 5 Nghị định 68/2026 loại giá trị hàng bán bị trả lại khỏi doanh thu, nhưng không loại tiền sàn hoàn phí.

Việc nên làm với file đối soát tháng này

1. Lọc các đơn có trạng thái hoàn, huỷ, giao không thành công.
2. Với mỗi đơn, tìm ba dòng: phí ship hoàn bị trừ, phí tham gia chương trình, tiền hoàn lại. Thiếu dòng nào thì xin báo cáo chi tiết của sàn.
3. Cộng riêng ba cột, đặt cạnh nhau. Hai cột đầu vào chi phí (hộ tỷ lệ % thì chỉ để biết), cột thứ ba vào doanh thu Thuế TNCN của hộ hoặc thu nhập khác của công ty.
4. Hộ khai theo tỷ lệ %: cột 1 cộng cột 2 trừ cột 3. Ví dụ đầu bài ra 2.000 đồng một đơn, chưa tính Thuế TNCN trên 38.000 đồng. Số đó quyết định có tham gia tiếp không.

Khai theo tỷ lệ % hay theo thu nhập tính thuế còn chưa chắc thì đọc hộ kinh doanh nên tính thuế theo tỷ lệ % hay thu nhập tính thuế.

Bài không bàn mức phí từng chương trình (sàn đổi theo kỳ), hoá đơn cho phí tham gia, và bút toán Thông tư 99/2025/TT-BTC cho khoản thu nhập khác.

Có đơn mà ba dòng dính nhau, gửi mã đơn kèm sao kê, tôi chỉ dòng nào là chi phí, dòng nào là thu.