Bán hàng online có phải nộp thuế không? Có, nếu doanh thu cả năm của bạn, cộng mọi kênh, trên 1 tỷ đồng. Từ 1 tỷ trở xuống thì hộ kinh doanh và cá nhân không nộp Thuế GTGT lẫn Thuế TNCN, nhưng vẫn phải báo doanh thu trước 31/01 năm sau. Công ty không có mốc miễn đó cho Thuế GTGT.
Và Shopee, TikTok Shop trừ thuế hộ không có nghĩa là bạn khỏi làm gì: phần bán ngoài sàn vẫn là của bạn, và nó vẫn cộng vào mốc 1 tỷ.
Bán hàng online có phải nộp thuế không: ba câu hỏi xếp bạn vào ô nào
- Bạn là hộ, cá nhân hay công ty? Cầm giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh thì là hộ. Có mã số doanh nghiệp thì là công ty. Bán không đăng ký gì thì là cá nhân kinh doanh. Có phải đăng ký hay không là câu khác, xem bán hàng trên Shopee TikTok Shop có cần đăng ký kinh doanh không.
- Doanh thu cả năm của mọi kênh cộng lại có trên 1 tỷ không?
- Tiền đi qua sàn hay vào thẳng tài khoản của bạn?
| Bạn thuộc ô nào | Thuế GTGT | Thuế TNCN hoặc TNDN | Ai khai và nộp |
|---|---|---|---|
| Hộ, cá nhân, doanh thu năm từ 1 tỷ trở xuống | không chịu | không nộp | không có thuế phải nộp, nhưng vẫn báo doanh thu trước 31/01 |
| Hộ, cá nhân, doanh thu năm trên 1 tỷ | trên toàn bộ doanh thu | từ 1 đến 3 tỷ được chọn tính trên phần vượt 1 tỷ; trên 3 tỷ tính trên thu nhập sau chi phí | sàn trừ phần qua sàn; bạn tự khai phần còn lại |
| Công ty, doanh thu năm trước liền kề từ 1 tỷ trở xuống | không được miễn | miễn Thuế TNDN, có điều kiện | công ty tự khai |
| Công ty, các trường hợp còn lại | nộp | nộp Thuế TNDN | công ty tự khai |
Hộ và cá nhân: mốc 1 tỷ là mốc của năm 2026
Điều 3 và Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP đặt mốc cho Thuế GTGT và Thuế TNCN. Bản đầu in 500 triệu đồng. Nghị định 141/2026/NĐ-CP ngày 29/4/2026 sửa thành 1 tỷ và cho hồi tố về 01/01/2026, nên cả năm 2026 dùng 1 tỷ. Doanh thu để so mốc đếm gộp hay đếm theo tiền về tài khoản thì xem bài ngưỡng 1 tỷ tính trên doanh thu gộp hay tiền về tài khoản.
Vượt 1 tỷ thì nộp bao nhiêu: hai thuế, hai cách tính
Thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu, không trừ mốc nào. Thuế TNCN có hai đường, theo khoản 3 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 (Luật số 09/2026/QH16 chỉ viết lại khoản 1, nơi in mốc):
- Doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ: bạn được lựa chọn giữa nộp theo tỷ lệ % trên phần vượt 1 tỷ, hoặc nộp theo thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí) nhân thuế suất.
- Doanh thu trên 3 tỷ: hết lựa chọn, chỉ còn cách thứ hai, thuế suất 15%, 17% hoặc 20% theo bậc. Hai cách so với nhau thế nào nằm ở bài nên tính thuế theo tỷ lệ hay thu nhập tính thuế.
Bán hàng hoá, doanh thu cả năm 2026 là 2 tỷ đồng, chọn nộp theo tỷ lệ:
| Sắc thuế | Cách tính | Số thuế |
|---|---|---|
| Thuế GTGT | 2 tỷ × 0,8% | 16.000.000đ |
| Thuế TNCN | (2 tỷ − 1 tỷ) × 0,5% | 5.000.000đ |
| Tổng | 21.000.000đ |
0,8% là 1% sau khi giảm 20% theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, chỉ cho hàng hoá thuộc diện giảm (loại trừ viễn thông, tài chính, bảo hiểm, bất động sản, kim loại, khai khoáng, hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt) và chỉ khi xuất hoá đơn. Mức giảm hết 31/12/2026; từ 01/01/2027 hàng hoá tính lại 1%. Tỷ lệ của dịch vụ và nội dung số khác hàng hoá, bảng đủ sáu nhóm ở bài sàn trừ bao nhiêu phần trăm thuế; năm 2027 nộp ra sao ở bài bán hàng sang năm 2027, hết giảm 2% thuế GTGT.
Sàn trừ hộ phần nào, phần nào bạn tự khai
Khoản 1 Điều 11 Nghị định 68/2026: nền tảng có đồng thời chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán thì chủ quản khấu trừ, khai thay, nộp thay. Shopee và TikTok Shop thuộc nhóm này. Khoản 2: hộ, cá nhân cư trú kinh doanh trên nền tảng không có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán thì tự kê khai, nộp thuế. Đơn chốt qua tin nhắn rồi chuyển khoản thẳng cho bạn thì không có sàn nào đứng giữa để trừ.
Doanh thu bạn tự xác định để so mốc 1 tỷ gồm cả phần sàn đã khấu trừ (Điều 8 khoản 1 điểm b). Bán sàn 700 triệu, bán ngoài sàn 400 triệu là 1,1 tỷ: đã vượt. Cách khai phần ngoài sàn nằm ở bài bán hàng trên Facebook có phải nộp thuế không.
Công ty bán online: mốc 1 tỷ chỉ miễn Thuế TNDN, và có điều kiện
- Thuế TNDN. Khoản 15 Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, do Điều 2 Nghị định 141/2026 bổ sung: doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ 1 tỷ trở xuống được miễn. Doanh thu để xét là của kỳ tính thuế năm trước liền kề, theo tờ khai quyết toán, gồm cả doanh thu tài chính và thu nhập khác. Công ty con, hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp liên kết kia không đủ điều kiện miễn, thì không được miễn.
- Thuế GTGT. Không có mốc miễn. Ngưỡng không chịu thuế ở khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 (đã qua ba lần sửa: Luật số 90/2025/QH15, Luật số 149/2025/QH15, Luật số 09/2026/QH16) chỉ viết cho hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh. Công ty dưới 1 tỷ vẫn là người nộp Thuế GTGT, tính theo tỷ lệ % trên doanh thu; muốn khấu trừ phải đăng ký tự nguyện, theo Điều 21 Nghị định 181/2025/NĐ-CP.
- Sàn khấu trừ. Khoản 1 Điều 43 Nghị định 252/2026/NĐ-CP đặt nghĩa vụ lên hoạt động của hộ, cá nhân kinh doanh. Công ty Việt Nam bán trong nước tự khai phần của mình.
Phần đầy đủ cho công ty dưới 1 tỷ nằm ở bài công ty bán sàn doanh thu dưới 1 tỷ được miễn thuế gì.
Được miễn thuế vẫn còn việc phải làm
- Báo doanh thu. Hộ, cá nhân từ 1 tỷ trở xuống nộp mẫu 01/TKN-CNKD (Phụ lục I Thông tư 89/2026/TT-BTC) chậm nhất 31/01 năm sau, theo Điều 8 khoản 1 điểm a Nghị định 68/2026. Không phải nộp tiền không có nghĩa là không phải nộp mẫu.
- Khai theo quý nếu trên 1 tỷ. Hạn là ngày cuối của tháng đầu quý sau (Điều 8 khoản 3 điểm a). Quý 4 năm nay hạn là 31/01/2027, chi tiết ở bài hộ kinh doanh khai thuế quý 4 năm 2026.
- Thông báo mọi tài khoản và ví điện tử dùng cho kinh doanh, qua phương thức điện tử: khoản 4 Điều 13 Nghị định 68/2026. Thiếu thì bị phạt, mức ở bài hộ kinh doanh thông báo số tài khoản ngân hàng với thuế.
- Hoá đơn điện tử có mã hoặc từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu, khi doanh thu năm trên 1 tỷ (khoản 5 Điều 8, do Nghị định 141 viết lại). Vượt mốc giữa năm thì đăng ký trong 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu luỹ kế trên 1 tỷ.
Khai thiếu thì mất bao nhiêu: kê khai thiếu doanh thu sàn bị phạt bao nhiêu. Mới bán, chưa biết bắt đầu từ đâu: hộ kinh doanh mới mở bán sàn làm gì trong 90 ngày đầu. Tủ đồ cũ của nhà không tính vào 1 tỷ: bán đồ cũ secondhand trên Shopee TikTok Shop có phải nộp thuế không.
Hai ô cần điền ngay
Ô 1: tổng doanh thu cả năm của mọi kênh. Shopee, TikTok Shop, Facebook, Zalo, website, bán trực tiếp, đơn thu tiền hộ, cộng hết vào một số.
Ô 2: trong số đó, phần chưa qua sàn nào. Phần sàn đã khấu trừ thì thôi. Phần còn lại là phần bạn nợ tờ khai.
Gửi báo cáo doanh thu cả năm của từng kênh sang đây. Người nghe máy sẽ chỉ ra bạn đứng bên nào của 1 tỷ, và phần nào chưa ai khai.