Bạn sắp bán trên Shopee, TikTok Shop hay Facebook, chưa có giấy tờ gì, và đang phân vân giữa hộ với công ty. Nên mở hộ kinh doanh hay thành lập công ty để bán hàng online?
Làm một mình hoặc với người nhà, năm đầu dưới 1 tỷ: mở hộ kinh doanh. Dưới 1 tỷ hộ không nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Công ty chỉ được miễn thuế TNDN và vẫn nộp thuế GTGT.
Có ba lý do để mở công ty ngay: có người ngoài nhà góp vốn, bạn không muốn nợ của shop kéo sang tài sản riêng, hoặc năm đầu chắc chắn vượt 3 tỷ.
Nên mở hộ kinh doanh hay thành lập công ty để bán hàng online: chọn theo doanh thu năm đầu dự kiến
| Doanh thu năm đầu dự kiến | Hộ kinh doanh | Công ty | Nghiêng về |
|---|---|---|---|
| Đến 1 tỷ | Miễn thuế GTGT và TNCN. Hoá đơn điện tử tự nguyện | Miễn thuế TNDN. Vẫn nộp thuế GTGT, vẫn lập báo cáo tài chính | Hộ |
| Trên 1 tỷ đến 3 tỷ | Nộp cả hai thuế. Được chọn tỷ lệ % trên phần vượt 1 tỷ, hoặc 15% trên thu nhập tính thuế. Hoá đơn điện tử bắt buộc | Thuế TNDN 15% trên thu nhập. Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ | Tuỳ phí sàn và biên lợi nhuận |
| Trên 3 tỷ | Bắt buộc theo thu nhập tính thuế, 17%. Bốn sổ | Thuế TNDN 17% trên thu nhập (dự kiến không quá 50 tỷ) | Công ty thường hợp hơn |
Căn cứ: Điều 3, 4 và 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (mốc 1 tỷ do Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa), Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15, khoản 15 Điều 4 và Điều 11 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 67/2025/QH15.
Cột doanh thu là doanh thu dự kiến, tức là bạn đang đoán. Hãy đoán bằng kế hoạch bán thật, không phải con số chọn cho khỏi tạm nộp. Công ty mới lập dự kiến không quá 1 tỷ thì không phải tạm nộp thuế TNDN (điểm c khoản 15 Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP); cuối năm vượt thì quyết toán và không bị tính chậm nộp cho những quý chưa tạm nộp. Chi tiết từng dải sau 1 tỷ nằm ở hai bài đã có: hộ kinh doanh bán sàn khi nào phải lên công ty và bán sàn doanh thu từ 3 tỷ lên 50 tỷ thì hộ kinh doanh thay đổi gì. Bài này chỉ làm phần còn thiếu: chọn từ đầu, khi chưa có số liệu nào.
Dưới 1 tỷ: hộ không nộp thuế GTGT và TNCN, công ty vẫn nộp thuế GTGT
- Hộ kinh doanh: doanh thu năm từ 1 tỷ trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Hoá đơn điện tử chỉ bắt buộc khi doanh thu trên 1 tỷ.
- Công ty: tổng doanh thu năm từ 1 tỷ trở xuống thì được miễn thuế TNDN (khoản 15 Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP). Ngưỡng không chịu thuế GTGT ở khoản 25 Điều 5 Luật 48/2024/QH15 chỉ nói về hộ và cá nhân, nên công ty không có.
Một ví dụ giả định: shop bán hàng chịu thuế GTGT 10%, doanh thu năm đầu 800 triệu chưa thuế, mua vào có hoá đơn GTGT tổng 500 triệu (giá hàng, phí sàn, quảng cáo, vận chuyển).
- Hộ: thuế GTGT 0, thuế TNCN 0.
- Công ty: thuế TNDN 0, thuế GTGT bằng 10% × (800 − 500) = 30 triệu.
Con số 30 triệu chỉ đúng với các giả định đó: mua vào không có hoá đơn thì phần được trừ nhỏ đi và thuế GTGT của công ty nặng hơn. Chưa tính tiền người làm sổ và báo cáo tài chính của công ty. Đến hết 31/12/2026 hàng phổ thông còn ở mức 8%, xem thuế GTGT 8% hết 31/12/2026 thì doanh nghiệp bán sàn tính thế nào.
Làm hộ không có nghĩa là hết giấy tờ. Đăng ký, báo số tài khoản ngân hàng, giữ sổ và chứng từ: mức doanh thu nào cũng phải làm. Sàn đã khấu trừ cũng không thay việc kê khai của hộ, xem sàn đã khấu trừ nộp thay rồi, tôi còn phải kê khai gì nữa. Nếu sàn trừ trước phần bạn được miễn thì cách lấy lại ở bị sàn trừ thuế thừa thì lấy lại thế nào. Mốc 1 tỷ đo bằng doanh thu gộp hay tiền về tài khoản thì xem ngưỡng 1 tỷ tính trên doanh thu sàn ghi nhận hay tiền về tài khoản.
Mở công ty ngay từ đầu khi nào
Có người ngoài gia đình cùng góp vốn
Điều 82 khoản 1 Nghị định 168/2025/NĐ-CP cho hộ kinh doanh hai dạng đăng ký: một cá nhân, hoặc các thành viên hộ gia đình. Hai người bạn góp vốn mở shop không phải thành viên một hộ gia đình, nên không có dạng nào khớp. Vợ chồng, anh em trong nhà thì khác. Nghị định 296/2026/NĐ-CP sửa Nghị định 168/2025 từ 23/7/2026 nhưng không chạm các Điều 82, 83, 84 dẫn trong bài này. Xem hộ kinh doanh có từ hai người đứng tên góp vốn thì thuế tính, chia thế nào.
Muốn trách nhiệm dừng ở số vốn điều lệ
Hộ kinh doanh nợ bao nhiêu, chủ hộ và các thành viên đã đăng ký cùng trả, bằng toàn bộ tài sản của mình (Điều 82 khoản 1, Điều 84 khoản 1). Thuê người khác quản lý hộ cũng không đổi điều đó (Điều 84 khoản 2).
Công ty TNHH một thành viên thì chủ sở hữu chịu trách nhiệm về các khoản nợ và nghĩa vụ tài sản khác của công ty trong phạm vi số vốn điều lệ (Điều 74 khoản 1 Luật Doanh nghiệp 59/2020/QH14). Giả định nhà cung cấp cho shop nợ hàng 300 triệu rồi shop vỡ nợ: hộ trả bằng cả tài sản riêng, công ty trả tối đa bằng số vốn điều lệ. Shop nhập hàng bằng công nợ, thuê kho dài hạn, ký hợp đồng quảng cáo trả sau thì đây là lý do thật để mở công ty.
Hai chi tiết phải đọc kèm, vì chúng làm lợi thế này nhỏ đi nếu ghi ẩu:
- Phải góp đủ vốn đã cam kết trong 90 ngày kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (Điều 75 khoản 2).
- Không góp đủ thì phải đăng ký giảm vốn điều lệ xuống đúng số đã góp trong 30 ngày, và chủ sở hữu vẫn chịu trách nhiệm tương ứng phần đã cam kết với các nghĩa vụ tài chính phát sinh trước ngày đăng ký thay đổi (khoản 3). Ghi vốn điều lệ cao cho đẹp rồi không góp là tự cột thêm trách nhiệm.
Doanh thu năm đầu dự kiến vượt 3 tỷ
Qua 3 tỷ, hộ không còn được chọn nộp theo tỷ lệ: bắt buộc theo thu nhập tính thuế 17%, mở bốn sổ, theo dõi giá vốn. Đó gần như là việc của một công ty nhỏ, nên lý do "làm hộ cho nhẹ" hết. Phép so có số nằm ở bài bán sàn doanh thu từ 3 tỷ lên 50 tỷ.
Nên mở hộ kinh doanh hay thành lập công ty để bán hàng online trên Shopee, TikTok Shop: sàn đối xử hai bên khác nhau
Khoản 1 Điều 43 Nghị định 252/2026/NĐ-CP đặt nghĩa vụ khấu trừ, khai thay, nộp thay lên chủ quản nền tảng với hoạt động của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Không có chữ nào về công ty. Hộ thì sàn trừ sẵn (và hộ vẫn phải khai, như ở trên); công ty thì mọi việc khai và nộp quay về phía mình, và không còn ai nhắc tháng này có doanh thu phải khai. Xem công ty bán trên Shopee có bị sàn trừ thuế không.
Hai điều của hộ còn ảnh hưởng người bán nhiều kênh:
- Cá nhân, thành viên hộ gia đình chỉ được đăng ký một hộ kinh doanh trong phạm vi toàn quốc (Điều 83 khoản 1 Nghị định 168/2025/NĐ-CP). Bán Shopee và TikTok Shop thì cùng một hộ, doanh thu cộng chung khi đo ngưỡng: bán nhiều sàn doanh thu cộng chung hay tính riêng.
- Mở thêm hộ để chia nhỏ doanh thu không phải đường đi, xem một người có được đăng ký nhiều hộ kinh doanh không.
Lệ phí môn bài không còn là lý do chọn bên nào: Nghị quyết 198/2025/QH15 chấm dứt thu từ 01/01/2026, xem từ 2026 hộ kinh doanh và doanh nghiệp có còn phải nộp lệ phí môn bài không.
Bắt đầu bằng hộ rồi lên công ty sau: mất gì, không mất gì
Bắt đầu bằng hộ rồi lên công ty khi shop lớn thì được. Hai điều cần biết:
- Đã từng làm hộ không làm bạn mất ưu đãi miễn thuế TNDN 3 năm cho công ty mới lập. Ưu đãi này không tự động và có điều kiện loại trừ: người đại diện đang ở doanh nghiệp khác còn hoạt động, hoặc vừa giải thể chưa đủ 12 tháng thì công ty mới không được miễn. Điều kiện loại trừ không nhắc hộ kinh doanh.
- Việc khó nằm ở phần chuyển: hàng tồn, hoá đơn, sổ và gian hàng đứng tên cũ. Xem hộ kinh doanh lên công ty thì hàng tồn, hoá đơn và sổ chuyển sang thế nào.
Chọn trong mười phút
- Ghi doanh thu năm đầu bạn kỳ vọng và con số xấu nhất. Cả hai đều dưới 1 tỷ thì mở hộ.
- Hỏi: có ai ngoài gia đình cùng góp vốn không? Có thì mở công ty.
- Liệt kê khoản nợ lớn dự kiến: công nợ nhà cung cấp, hợp đồng thuê, quảng cáo trả sau. Lớn so với tài sản cá nhân thì cân kỹ phần trách nhiệm ở trên.
- Đếm phần mua vào có hoá đơn GTGT, và cộng tiền người làm sổ nếu lên công ty. Hoá đơn càng ít thì công ty càng mất lợi thế khấu trừ, càng nghiêng về hộ. Tiền người làm sổ: nhà bán sàn khi nào nên thuê kế toán ngoài.
- Đặt nhắc ngày doanh thu luỹ kế chạm 1 tỷ. Hộ vượt mốc trong năm thì phải đăng ký hoá đơn điện tử trong 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu luỹ kế trên 1 tỷ (Điều 8 khoản 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, bản đã sửa), và đó là lúc tính lại hộ hay công ty.
Chưa biết shop mình nằm ở dòng nào trong bảng thì gọi, nói sản phẩm, giá vốn, kênh bán và doanh thu năm đầu bạn đoán. Tôi tính hộ với công ty ra bao nhiêu thuế theo số của bạn. Người nghe máy là người trực tiếp mở file của bạn.